Відшкодування ПДВ: що таке ПДВ і як зробити повернення податків правильно. Які помилки з ПДВ підстерігають «спрощенця» і як їх виправляти Як повернути пдв ип на ЕНВД

Як відбувається відшкодування ПДВ ІП? Дана інформація допоможе підприємцям більш детально ознайомитися з процедурою відшкодування ПДВ. Підприємницька діяльність підтримується державою, і передбачає відшкодування ПДВ ВП.Це означає, що можна повернути цей податок.

Коли підприємець має право на знижену ставку податку? Така процедура відбувається кількома способами:

• за загальним порядком;
• за заявою.

Але який би вид не був обраний, повернутий податок буде проведений так:

• гроші будуть нараховані на банківський рахунок;
• сума буде врахована при оплаті майбутнього податку.

Як відбувається відшкодування ПДВ ІП

Як відшкодувати ПДВ?

Підкоряючись загальному порядку, відшкодування відбувається строго за законом, і звіт починається з того часу, як була подана декларація до податкової служби з ПДВ з сумою податку до відшкодування.

Потім відбувається процедура камеральної перевірки, щоб з'ясувати обґрунтовано, чи може ІП повернути ПДВ. Тільки після цієї процедури виноситься рішення або на користь платника податків, або він отримує відмову - повний або частковий.

Що робити, якщо отримано відмову? Отримати негативну відповідь можна в тому випадку, якщо мова йде про дуже велику суму, тому нерідко виникають спірні ситуації. Але відмова можна і оскаржити.

Є такі підприємці, які не мають права на відрахування, але все ж обманним шляхом його отримують. Але за такий обман вони все одно понесуть відповідальність.

Заборонено претендувати на відрахування, якщо:

• не були враховані товари в поданій декларації;
• бізнес пов'язаний з експортом і послуги і ПДВ не сплачені.

Виникають іноді і такі ситуації, при яких індивідуальний підприємець домігся відшкодування в заявному порядку, а потім з'ясувалося, що повернення було зроблено незаслужено. В цьому випадку постраждає і сам бізнесмен, і податкові працівники.

Якщо виділена сума не буде повернута, то доведеться платнику податків нести відповідальність згідно із законом. Існує розрахунок пені, і штрафна сума буде рости з кожним днем.

Великі шанси отримати право на відшкодування з'являються, якщо:

• компанія займається відвантаженням товарів на експорт. Це викликано тим, що ставка застосовується нульового відсотка;
• сума відрахувань більше суми ПДВ від реалізації.

Тоді повернення ПДВ для ІП буде дозволений, спираючись на такі підстави:

• контракт;
• рахунки-фактури;
• документи в їх первинної редакції;
• уточнена декларація.

Повернутися до списку

Як здійснюється повернення ПДВ для ІП на ССО

Перелік послуг, які не обкладаються податком, став більш об'ємним, повернення ПДВ ІП на ССО отримати стало набагато простіше, так як для тих, хто користується ССО, немає більше подвійного оподаткування. А тому суми ПДВ не враховуються, коли покупцям виставляють рахунки за товари, послуги і різні види робіт.

З цього року ставка ПДВ регулюється, коли реалізовуються товари і надаються послуги населенню. Наприклад, має бути відшкодування при операціях з обігу того майнового пулу, яке належить клірингової компанії. І в разі, якщо відбувається продаж окулярів, оправ, лінз та іншої корригирующей техніки.

Буде нульовий податок, якщо підприємство займається поширенням медичних товарів, до складу яких входить таке обладнання:

• санітарно-гігієнічний;
• функціональної діагностики;
• мікроскопи;
• необхідні для медичних працівників інструменти.

Для різного технологічного устаткування, а також матеріалів, які пов'язані з різними науковими розробками, а на території Росії їх придбати неможливо, так як тут вони не виробляються, теж розроблені постанови, і податки будуть більш щадними.

В цей вигідний список потрапляють різні атрибути, послуги і різні види робіт, які необхідні для успішного проведення футбольного чемпіонату світу, який відбудеться в 2018 році.

Пільга з ПДВ буде зберігатися для тих, хто здійснює перевезення пасажирів приміського сполучення. А знизиться податок на 10% в тому випадку, якщо надаються послуги пасажирам на російських повітряних перевезеннях, а також багажу.

У ті ж 10% підпадають послуги, при яких відбувається передача племінної худоби і птиці за умови, що вони віддаються в лізинг з подальшим правом викупу.

Є цілий список товарів, що зазначений в реєстрі, складеному на державному рівні. З ним можна ознайомитися в постанові уряду.

Якщо відшкодування відбувається в заявному порядку, то відбувається прискорений процес прийняття рішення, але головне, щоб підприємець мав банківську гарантію. Терміни подання заяви на повернення податку дуже обмежені.

Підприємців хвилює таке важливе питання, як повернути ПДВ ІП, які для цього будуть потрібні терміни. Згідно із законом це може статися в трирічний термін.

Щоб індивідуальні підприємці змогли отримати нульову ставку, повинні бути в порядку всі договори і контракти, які підтверджували б, що на офіційному рівні були проведені домовленості з усіма учасниками проекту, при цьому вказуються:

• учасники;
• мета договору;
• умови;
• терміни виконання;
• цінова вартість;
• обгрунтування зниження податку на додану вартість.

Існують певні форми реєстрів для оформлення документів, щоб підтвердити нульові ставки ПДВ. Їх затвердила ФНС. Вони формуються завдяки таким видам документів:

• транспортних;
• товаросупровідних;
• перевізних;
• митних декларацій, де вказані всі необхідні номери реєстрацій.

Реєстри подаються разом з декларацією за заявкою для пільги з ПДВ. Такі документи повинні бути складені за стандартами, які існують в Цивільному кодексі РФ.

Додано в закладки: 0

Відкриття ІП передбачає ведення фінансової звітності. При дотриманні правил системи оподаткування можна заощадити кошти і попередити проблеми з фіскальним органом в майбутньому. При цьому багатьох підприємців цікавить питання, як повернути ПДВ ІП і що для цього потрібно?

Що це таке

ПДВ оплачує підприємець, який випускає і реалізує продукцію або послуги. Велика частина продукції оподатковується в розмірі 18%. За покупку продуктів харчування, медичних товарів податок складе 10%. Сюди ж відноситься російська продукція.

При відправці на експорт її податком не обкладають. ПДВ сплачують фізичні та юридичні особи, які перебувають на ОСНО. На спеціальному режимі ІП від нього звільняється.

Документи на повернення податку

Повернення ПДВ отримує платник збору. Чи може ІП повернути ПДВ, якщо він веде діяльність на патенті, на ЕНВД, за спрощеною схемою або на ЕСХН? Зробити цього він не може. Компенсувати витрати можливо, якщо збільшити ціну на пропонований товар або послугу. Основним документом при сплаті податку вважають рахунок-фактуру. При складанні і подачі документа в податкову службу про вирахування нарахованого податку вказується необхідний обсяг грошових коштів.

Як повернути ПДВ ІП на ОСНО? Відшкодувати податок буде непросто. Інспектор перевіряє документи ретельно, тому потрібно стежити за правильністю їх оформлення. Компенсація на ОСНО проходить так - якщо ПДВ негативний, це потрібно відобразити в декларації. Після перевірки документів податкова з'ясує обґрунтованість повернення.

Через 3 місяці бізнесмен може подавати заяву на повернення податку. Повертають грошові кошти, враховуючи їх замість податку або пені. Якщо боргу немає, гроші можна перерахувати на розрахунковий рахунок підприємця.

Чи можна повернути ПДВ ІП раніше, ніж закінчиться перевірка? Повернути гроші можна протягом 10 днів після прийняття позитивного рішення, якщо подати в ФНС декларацію, банківську гарантію, заяву про повернення ПДВ (ст.176 НК РФ).

Як повернути ПДВ

В якій ситуації бізнесмен отримує право на знижену податкову ставку? Це може бути:

• на загальних підставах;
• за заявою.

Незалежно від обраного способу, повертають податок:

• на розрахунковий рахунок;
• в рахунок майбутньої оплати податку.

Як повернути ПДВ з покупки автомобіля ІП? Згідно із законом ІП може подати заяву на повернення частини сплачених грошових коштів при купівлі авто. Для цього потрібно надати:

• договір на покупку транспортного засобу,
• рахунок-фактуру;
• накладну;
• платіжне доручення на оплату рахунку;
• підтвердження постановки автомобіля на облік.

Вони підтверджують, що автомобіль купувався для роботи роз'їзного характеру. За покупку автомобіля можна повернути ПДВ, поставивши машину на баланс організації.

Що стосується придбання нерухомості, то фізична особа може зменшити суму прибуткового податку так само, як і при угоді купівлі-продажу родичів і непрацюючих громадян. Угода купівлі-продажу комерційної нерухомості включає оплату ПДВ. При купівлі комерційної нерухомості процес відбувається таким чином:

• виставлення покупцю ПДВ;
• він сплачує податок продавцеві;
• продавець вносить гроші в бюджет.

Процентна ставка складе 18% на підставі ст.164 НК РФ. Покупцеві виставляють рахунок-фактуру з внесенням ПДВ. А потім різницю зменшеного ПДВ на суму податкового вирахування направляють до бюджету.

Порядок відшкодування ПДВ: етапи

Повернення ПДВ відбувається наступним чином:

• подаються документи ФНС;
• фіскальний орган проводить перевірку паперів;
• виноситься рішення;
• повертаються кошти.

Етап №1.Якщо сума податкових відрахувань більше, ніж ПДВ до сплати, подається заява про повернення податку. Будуть потрібні такі документи:

1. Заяву, написану від руки.
2. Декларація з зазначенням суми повернення.

Етап №2.Після подачі заяви фахівці податкової служби проводять перевірку. В цей час можуть знадобитися додаткові документи: акти, накладні, договори. При відсутності порушень протягом тижня податкова служба виносить рішення.

Етап №3.Після отримання повідомлення ФНС підтверджує право на отримання повного або часткового повернення ПДВ.

Етап №4.При винесенні позитивного рішення на рахунок фірми зараховуються кошти. Це відбувається протягом доби після прийняття рішення про повернення.

Що робити ІП на ССО

Як повернути ПДВ ІП на ССО? Бізнесменам, які користуються ССО, більше не потрібно платити подвійний податок. Не враховується ПДВ, якщо покупцеві виставляють рахунок за товар або послугу. Нульовий податок для підприємства буде при продажу компанією медичних товарів. Сюди ж входять послуги та роботи, важливі при проведенні футбольного чемпіонату в майбутньому році.

На ССО пільга зберігається, якщо бізнес пов'язаний з пасажирськими перевезеннями приміського сполучення. Зниження на 10% відбувається при повітряних перевезеннях. Сюди ж відноситься передача худоби або птиці, якщо в подальшому буде лізинг з правом викупу. На спрощеній системі необхідно вказувати:

• хто бере участь;
• мета і умови договору;
• час виконання;
• ціна;
• на підставі чого знижують ПДВ.

Окремі випадки повернення податку

• приймають товар до обліку;
• підтверджують сплату ПДВ документами;
• надають договір і рахунок;
• подають митну декларацію на папері або в електронному вигляді;
• готують платіжні документи.

Експортний ПДВ отримують при використанні нульової ставки. Для цього потрібно:

• підготувати документи;
• не пізніше 6 місяців після експорту товару подати в ФНС декларацію і документи.

Якщо договір на послуги укладений по лізингу, сума обкладається ПДВ. Для оформлення вирахування і повернення податку надають рахунок-фактуру. Суму відображають в декларації.

Як повернути ПДВ ІП на ОСНО незаконно взятий за 2015 рік? Восени 2016 року за законом ІП на ОСН може зменшувати доходи на суму понесених ним витрат. Внески розраховуються за новими правилами виходячи з Постанови 27-П. Це не поширюється на періоди за 2014 і 2015 роки. Підприємець може подавати документи до суду.

Плюси і мінуси ПДВ для ІП

Робота з ПДВ дозволяє згодом оформити відрахування. При сплаті цього податку постачальник зможе знайти більше серйозних клієнтів, які також платять ПДВ і отримувати відрахування, виступаючи в ролі покупця. Багато хто вважає, що домогтися виплати ПДВ складно, так як потрібно вести доходи, витрати, отримувати рахунок-фактуру і підкріплювати її до звітних паперів. Однак вести звітність не складно. При цьому можна користуватися послугами бухгалтера. Важливо дотримуватися термінів, щоб згодом не платити штрафи.

Популярні статті по ІП

Заповнення і здача нульової декларації

Приклад заповнення податкової декларації

Податкові відрахування з ПДФО у 2017 році

Приклади розрахунку компенсації при звільненні співробітників

Реєстрація ІП в ПФР при наймі співробітників

Звільнення за згодою сторін

Страхові внески для ІП

Заповнення декларації 3 ПДФО у 2017 році

Як ІП платити податки в 2017 році?

Фіксований платіж для ІП

Як заповнювати декларацію ПДВ у 2017 році

Як закрити ІП в 2017 році

Правильний приклад розрахунку відпускних

КВЕД коди: повний список Спільного Класифікатора Видів Економічної Діяльності

Які податки платить ІП?

Спрощена система оподаткування для ІП

Особливості нарахування відпускних у 2017 році

Термін сплати земельного податку в 2017 році

Розрахунок і компенсація відпускних при звільненні

Особливості та розрахунок прибуткового податку з заробітної плати співробітника

15 причин для звільнення працівника

Особливості звільнення співробітника за власним бажанням

Правильний розрахунок і виплата лікарняного листа в 2017 році

Порядок складання податкової та бухгалтерської звітності: принципові відмінності

Заповнення і отримання довідки про заробітну плату

Використання товарного чека без касового - чи законно це?

Бізнес-Прост.ру створений в допомогу малому та середньому бізнесу Росії та країн СНД. На сайті зібрані найкращі бізнес ідеї, приклади бізнес планів з відео, повні покрокові керівництва по відкриттю бізнесу з нуля, вибір старого і нового обладнання, ведення ІП, каталог франшиз, зразки шаблонів документів, бланків і форм за 2017 рік.

Податки, які платить бізнес в бюджет країни, регіону або міста, - фінансова платформа держави. Кожен платник податків вкладає свою частину інвестицій в забезпечення стабільності країни, створення сприятливого середовища для життя народу. ПДВ - це федеральний податок, кошти від його нарахування йдуть в бюджет держави. При цьому за рахунок нього поповнюється 25% (одна четверта частина) всіх податкових зборів. Тобто податок на додану вартість - один з найбільш об'ёмообразующіх в російській скарбниці. Тому контроль за виконанням всіх вимог законодавства з обліку і сплаті ПДВ здійснюється максимально жорстко. У деяких випадках цей податок обов'язковий і для індивідуальних підприємців. Незважаючи на те що ми часто не розуміємо, куди йдуть і як використовуються наші відрахування, платити податки доведеться. І краще це робити з усвідомленим відчуттям правильності свого рішення.

В яких випадках ІП платить податок на додану вартість

Суть податку на додану вартість зводиться до того, що торгують організації і приватний бізнес при продажу товарів (послуг, майнових прав), при розрахунку їх вартості вносять в ціну свого продукту суму ПДВ за певною податковою ставкою.

Основна умова для виплати ПДВ до держбюджету - валовий дохід комерційного підприємства понад 2 мільйонів рублів за три місяці (квартал). У цьому випадку бізнес потрапляє в реєстр платників ПДВ за встановленою регулюючими органами і державою ставкою (0, 10 або 18%).

Платниками податку на додану вартість є:

1. Індивідуальні підприємці та організації (в тому числі некомерційні), які працюють за загальною системою оподаткування (Осно).
2. Підприємства (незалежно від системи оподаткування), які торгують підакцизними товарами: спиртом і алкогольною продукцією, тютюновими виробами, авто та мотоциклами, бензином, іншими товарами за списком підакцизних ТМЦ.
3. Всі товариства та приватні підприємці, якщо вони виставляють свого контрагента рахунок-фактуру з ПДВ.
4. ІП на пільгових податкових режимах, які завозять товари на територію РФ з інших країн.

Фізичні особи, які регулярно провозять товари через кордон Митного союзу, теж можуть бути зараховані до платників податків ПДВ.

З правилами оплати ПДВ допоможе розібратися Податковий кодекс РФ

Є ще один статус - податковий агент. У агентів є ті ж права і обов'язки, що у платників податків.

Агентом по сплаті ПДВ стає будь-який громадянин РФ, якщо він:

• купує в Росії товари або послуги у іноземців, які не перебувають на податковому обліку в ФНС РФ;
• орендує федеральну або муніципальну нерухомість;
• продає конфісковане майно;
• реалізує на території РФ продукцію, роботи або майнові права, які належать іноземцям, які не перебувають на податковому обліку РФ.

Чи не повинні платити ПДВ до бюджету:

• ІП та організації, чий дохід за 3 наступні один за одним (послідовно) місяця не досяг в сумі два мільйони рублів (при цьому в розрахунках не враховується сума ПДВ);
• приватне підприємство (або юрособа), що знаходиться на спеціальному податковому режимі: ССО, ЕНВД (але тільки за тими видами, за якими ІП платить вменёнку), фермери на ЕСХН, а також ІП, що працюють на патенті;
• учасники проекту «Сколково» (протягом 10 років з моменту отримання такого статусу).

Пільгові ставки ПДВ

«Нульова» ставка ПДВ використовується:

• при продажу ТМЦ, ввезених з вільних митних зон;
• при наданні послуг з міжнародного перевезення товарів;
• для послуг ІП та ЮЛ по здачі в оренду судів, авто, ж / д складів або контейнерів;
• при наданні послуг з лізингу транспортних засобів для вантажоперевезень в інші країни (як фінансова оренда для перевезень);
• при наданні товаросупровідних та експедиційних послуг при міжнародній транспортуванні (документообіг, склад, навантаження і розвантаження, страхування вантажу, митне оформлення, розробка технічних умов, розшук, контроль, обслуговування і ремонт контейнерів, ін.).

Необхідно відзначити, що ставка 0% при продажу товарів діє в відношенні не всіх держав. У відкритому списку Міністерства закордонних справ РФ і Мінфіну - для 58 країн немає обмежень за пільговим ПДВ на всі товари, а для 90 держав така ставка поширюється тільки на окремі види товарів. Тут уряд РФ дотримується принципу «як ви - до нас, так і ми - до вас».

Торгівля друкованою продукцією обкладається ПДВ за пільговою ставкою

Всі товари і послуги зі ставкою 10% регламентовані урядом Росії в класифікаторі КВЕД і товарною номенклатурою Зовнішторг. ПДВ 10% застосовується при продажу:

• продуктів харчування;
• одягу, взуття, канцтоварів, меблів для дітей;
• друкованої періодики і книг, за винятком рекламних (більше 45% змісту) і еротичних видань;
• медикаментів, а також медичних виробів.

Звільнення ІП від ПДВ

Щоб домогтися зняття обов'язки по сплаті ПДВ, необхідно до 20 числа місяця, в якому підприємець хоче отримати звільнення, звернутися в ИФНС за місцем прописки і подати до податкової інспекції оформлене письмове повідомлення, а також виписку з книги обліку доходів і витрат ІП (КУДіР ).

Приватні підприємці, які переходять з ССО або ЕСХН на загальний податковий режим (ОСНО), також підтверджують своє право на звільнення від ПДВ випискою з КУДіР (якщо, звичайно, їх квартальний дохід менше двох мільйонів).

Знайте: пільговий період може тривати тільки до 12 місяців. Звільнення від сплати ПДВ автоматично не пролонгують. Якщо ви хочете його продовжити ще на 1 рік, заява потрібно подавати заново.

Якщо протягом «звільненого» періоду сума реалізації за 3 поточних місяці перевищить 2 млн рублів, платник податків зобов'язаний буде перерахувати ПДВ до держбюджету.

Відео: секрети ПДВ

Як розрахувати ПДВ

При розрахунку податку береться ПДВ, який зазначений в рахунках-фактурах платника податків, з нього віднімається так званий вхідний ПДВ (відрахування). При необхідності до різниці додається сума ПДВ, яку треба відновити.

Відновлювати доведеться суми податку, які вже були прийняті до відрахування, якщо матеріальні цінності або основні засоби з врахованим ПДВ, наприклад, починають «працювати» при використанні ССО або ПСН. Тобто передаються для участі в діяльності ІП на пільговому податковому режимі. У цьому випадку ПДВ відновлюється за залишковою вартістю основних засобів, а по нерухомості, яка бере участь в діяльності ІП, доведеться щороку в четвертому кварталі доплачувати одну десяту частину відновленого ПДВ (протягом 10 років).

Якщо основний засіб повністю замортизовано або експлуатувалося даними платником податків більше 15 років, то ПДВ можна не починати знову.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Рекомендується вважати і перевіряти ще раз суму ПДВ дуже уважно. Недоплативши в бюджет кілька рублів, можна отримати серйозний штраф. Переплат пенсійних внесків не карається податківцями, але і повернути надміру сплачені гроші навряд чи вдасться.

Формула розрахунку ПДВ

ПДВ, обчислений при реалізації = податкова база * ставка ПДВ;

ПДВ до сплати = ПДВ, обчислений при реалізації - «вхідний» ПДВ, що приймається до відрахування + відновлений ПДВ.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

3 простих арифметичних дії для розрахунку і сплати ПДВ:

1. Візьміть всі вихідні за період рахунку-фактури і порахуйте суму ПДВ, яку ви виставили своїм покупцям.
2. Розрахуйте суму «вхідного» ПДВ, на яку ви можете претендувати. У більшості випадків - це сума за рахунками-фактурами, виставленим вам постачальниками.
3. Порівняйте цифри. Якщо сума по вихідний ПДВ більше, ви повинні сплатити податок, різницю перераховуємо до держбюджету. Якщо більша сума вхідного ПДВ, то можна розраховувати на компенсацію з бюджету.

Відео: як зменшити ПДВ

Податкові відрахування по ПДВ, чи має на нього право ІП на ССО

Відшкодуванню так званого вирахування підлягає сума ПДВ по с / фактурами, які виставили контрагенти, а також ПДВ, сплачений при ввезенні товарів на територію РФ.

Перелік вхідного ПДВ, який приймається до відрахування ФНС РФ:

1. Податок, пред'явлений платнику при покупці їм товарів або послуг, в тому числі на ТМЦ, які купуються для перепродажу.
2. ПДВ, сплачений податковим агентом.
3. Сума ПДВ, яка виставлена ​​при продажу товарів іноземному особі, не зареєстрованій в податкових органах РФ.
4. Податок, який був сплачений продавцем до бюджету, якщо покупцем був проведений повернення цих ТМЦ.
5. ПДВ, який був перерахований в рахунок майбутніх поставок, якщо операція зірвалася, були змінені умови договору і авансові платежі повернуті покупцеві.
6. Суми ПДВ, які виставлені в с / фактурах підрядних організацій при капітальному будівництві, а також при придбанні об'єкта незавершеного будівництва.
7. Податок за витратами на відрядження співробітників і представницьких витрат.
8. ПДВ з сум, отриманих в рахунок майбутніх поставок.

ПДВ перераховується при зміні вартості ТМЦ в сторону зменшення (або збільшення).

Потрібно знати: врахувати вхідний ПДВ вдасться тільки тоді, коли ТМЦ або послуги прийняті до бухгалтерського обліку. А це можна зробити тільки при наявності так званих первинних документів. Це може бути універсальний передавальний документ (УПД) або підписаний акт з рахунком-фактурою.

Щоб повернути ПДВ, сумарний вхідний податок повинен перевищувати суму вихідного податку ПДВ.Для обгрунтування повернення потрібно бути готовим представити в ИФНС документи для камеральної перевірки. Аудит інспекції зазвичай проходить протягом трьох місяців.

Повернення ПДВ можливе після перевірки податковою службою

Сума, яка може бути зарахована для повернення, найчастіше йде в рахунок скорочення заборгованості підприємця. Також вхідний ПДВ може бути зарахований в майбутні податкові платежі.

Врахуйте: зробити взаємозаліки з регулятором по вхідному ПДВ можна тільки по федеральних податків (наприклад, ПДФО). За регіональним і місцевим податкам, в тому числі на майно ІП, транспортному або земельному, цього зробити не вдасться.

Податківцями встановлено, що допускається повернення вхідного ПДВ і на розрахунковий рахунок платника. Для цього необхідно подати в ИФНС стандартне заяву.

Відшкодування ПДВ можна отримати або після закінчення камеральної перевірки, або, в разі застосування заявительного порядку відшкодування ПДВ, - до завершення камеральної перевірки.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Потрібно врахувати, що законним правом на відрахування по ПДВ і на його компенсацію з держбюджету можуть скористатися тільки встановлені НК РФ платники цього податку. Тому будь-яке підприємство (ІП або ЮЛ), яке працює за пільговими режимами оподаткування і не є платником ПДВ, не має права на відшкодування вирахування. Навіть якщо організація виставляє рахунки-фактури своїм контрагентам.

Декларування і звітність по ПДВ

Всі учасники сплати ПДВ (потрібно зауважити, що це і платники податків, і податкові агенти) зобов'язані подавати до ИФНС за місцем обліку податкову декларацію.

З 2014 року декларування податку на додану вартість відбувається у формі електронного документообігу за допомогою УКЕП платника податків. Декларації, представлені на паперовому носії, не приймаються і не вважаються поданими.

При заповненні декларації ПДВ потрібно врахувати кожен рубль

Потрібно врахувати, що декларація ПДВ заповнюється в рублях (без копійок), то копійки округлюються за арифметичним правилом.

Основний звітний документ по ПДВ - декларація - повинна бути здана не пізніше 25 числа наступного місяця кварталу.

Увага! У разі неподання платником податків податкової декларації до податкового органу протягом 10 днів після закінчення встановленого терміну можуть бути припинені операції за рахунками (п.3 ст. 76 НК РФ).

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Крім блокування рахунку, за запізнення при поданні декларації ІП можуть оштрафувати на суму від 5 до 30% від суми ПДВ або стягнути з нього від 1000 р. (Штраф передбачає і більший розмір). При цьому санкції будуть діяти за кожен місяць затримки.

Таблиця: оформлення декларації ПДВ по розділах

Фотогалерея: сторінки декларації ПДВ

Перший розділ заповнюють усі платники ПДВ Деякі розділи заповнюються тільки при наявності операцій Розділ №12 заповнюється тими, хто звільнений від ПДВ При необхідності в декларацію можуть бути додані додаткові аркуші

Журнал обліку рахунків-фактур

Крім декларації, є ще один документ звітності по ПДВ - журнал обліку рахунків-фактур. Ця форма регламентована пунктом 5.2 статті 174 НК РФ. Вона застосовується до посередників: забудовникам, підрядникам, агентам, експедиторам, які не визнаються платниками ПДВ, але виділяють його в бухгалтерських документах при наданні своїх послуг.

Так само як декларація ПДВ, звіт по журналу обліку рахунків-фактур представляється за результатами кожного кварталу. Таким чином, за підсумками першого кварталу 2018 року журнал повинен бути зданий в строк до 20.04.2018. Якщо посередник в минулому кварталі не отримував і не виставляв с / ф з ПДВ, значить і звітувати по журналу не потрібно.

Здавати звітність з обліку с / фактур треба через портал ФНС РФ за допомогою електронного документообігу.

Таблиця: термін здачі звітності по ПДВ

Коли платити ПДВ

Кожному платнику ПДВ можна вибрати один з двох варіантів виплат: за підсумками кварталу або щорічно. У будь-якому випадку податковим регулятором відведені 25 календарних днів після закінчення платіжного періоду.

Головне правило своєчасного розрахунку з держбюджетом - не допускати прострочень. Щоб не підпадати під санкції, рекомендується перераховувати податок на 2-3 дні раніше, ніж це встановлено крайній термін НК РФ.

Затримки по виплаті податку до федерального бюджету караються накладенням штрафу на підприємця - від 20 ДО 40% від суми ПДВ.

Таблиця: актуальні коди бюджетної класифікації (КБК) з ПДВ

Відео: податкова декларація з ПДВ

Електронні сервіси ФНС РФ в допомогу ІП при розрахунку ПДВ

Податковою службою РФ розроблені кілька корисних онлайн-сервісів для підприємництва. Вони дуже допомагають при веденні бізнесу, прискорюють процеси і дозволяють заощадити власний час.

Перевірка коректності оформлення рахунків-фактур

Електронний сервіс ФНС РФ розроблений з метою прискорити і спростити перевірку реквізитів своїх постачальників або одержувачів при оформленні рахунків-фактур для формування звітності по ПДВ. Він дає можливість в режимі онлайн уточнити всі дані за отриманими і виставленим с / фактурами. Ви заощадите масу часу на контрольному етапі заповнення документів бухгалтерської звітності по ПДВ: книг покупок і продажів, а також журналів обліку с / ф.

Федеральна податкова служба зацікавлена ​​в тому, щоб сплата податків стала зручною

Кроки при використанні сервісу перевірки с / фактур:

1. Правильно внести дані контрагента в контрольні поля електронної форми. Всі поля, відмічені знаком "*", повинні бути заповнені. При перевірці юридичної особи рекомендується вказати КПП, щоб отримати дані по конкретному філії.
2. Клікнути кнопку перевірки.
3. Щоб уточнити угоду на обрану дату, потрібно заповнити відповідне поле, в цьому випадку буде перевірений період, що включає 6 днів до і після.
4. Якщо сервіс видає помилку в реквізитах контрагента, спочатку потрібно перевірити точність введених цифр.
5. А ось якщо дані відповідають зазначеним в рахунку-фактурі, а ресурс говорить про помилку, в цьому випадку потрібно повідомити своєму постачальнику про необхідність перевірки і коригування його даних.
6. Якщо система вказує на помилку в ваших облікових даних, потрібно звернутися в службу техпідтримки онлайн-сервісів. Може бути, це просто збій в програмі. Щоб вашу електронну запис оперативно перевірили, рекомендується прикласти скан-копію свідоцтва ІПН. Такі заяви розглядаються в першу чергу.

Результат перевірки «3-Невідповідність КПП зазначеним у запиті ІПН (дата могла бути вказана, а могла бути і не вказана)» означає, що ІПН контрагента вказано вірно, а КПП відповідає формату і вказівка ​​такого КПП не буде помилкою при поданні декларації та камеральної перевірці.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

УКЕП - важливий інструмент для приватного бізнесу

Наявність посиленою кваліфікованої електронного підпису необхідно для ведення документообігу в сучасних умовах. УКЕП розробляється за допомогою криптографічних засобів з урахуванням всіх вимог персональної безпеки. Сертифікат УКЕП для бізнесу підтверджується ФСБ РФ. Будь-які документи, завірені такий електронним підписом, мають повноцінної юридичну силу.

Електронний документообіг - вимога сучасності

Податкове законодавство вимагає від платників ПДВ протягом 10 днів з моменту реєстрації забезпечити електронну взаємодію з ИФНС. Всі звітні документи по ПДВ подаються тільки через ЕДО. А для цього потрібно отримати кваліфікаційний сертифікат ключа електронного підпису та укласти договір з оператором електронного документообігу.

Щоб отримати УКЕП, досить звернутися в будь-який з акредитованих центрів, що засвідчують, їх актуальний перелік по кожному місту РФ можна знайти на порталі держпослуг.

Пакет документів, необхідних для отримання сертифіката УКЕП приватному підприємцю, включає:

• паспорт;
• СНІЛС;
• виписка з ЕГРІП;
• Заява.

Наявність кваліфікованої електронного підпису є обов'язковою умовою для роботи з порталами держпослуг, Системою міжвідомчого електронного взаємодії, здачі звітності до податкових органів, відправки банківських та інших документів через інтернет, виконанні державних і муніципальних функцій і при здійсненні інших юридично значимих дій.

держпослуги

https://www.gosuslugi.ru/

ПДВ-офіс інтернет-компанії

Існує спеціалізований сервіс для інтернет-компаній, які зобов'язані бути на обліку в ФНС РФ в якості платників податків ПДВ по електронних послуг. До них відносяться ІП, які надають платні онлайн-послуги: доступ до музики, кіно та ігор, продаж доменних імен та хостингу тощо.

На ресурсі «ПДВ-офіс інтернет-компанії» можна самостійно перевірити, чи треба вставати на облік, для цього потрібно просто пройти трихвилинний тест. Можна відправити онлайн-заяву про взяття на облік, подавати декларації і користуватися всіма законодавчими формами для ведення інтернет-бізнесу.

Відео: зміни по ПДВ

Щороку до Податкового кодексу РФ вносяться уточнення, з'являються нові вимоги і форми, оптимізуються процеси. Якщо бізнесмен налаштований не просто виживати, а розширювати свою справу і йти в ногу з часом, потрібно постійно контролювати всі зміни. Особливо ті, що стосуються податкових регуляторів і держави.

Компанія на ССО може надавати послуги посередника від імені замовника, тоді спрощенець самостійно не оформляє рахунки-фактури. А продавши товар, спрощенець віддасть покупцеві рахунок-фактуру, яку випише замовник. Спрощенець видав рахунок-фактуру з ПДВ Часто спрощенці для утримання клієнтів на прохання компаній на ОСНО видають їм рахунки-фактури з виділеним ПДВ. Нічого протизаконного в цьому немає, але тільки за умови, що спрощенець заплатить виділений ПДВ в ФНС і подасть декларацію. Компанії та ВП на ССО податок у витратах врахувати не має права. Якщо рахунок-фактура з ПДВ має місце в діяльності спрощенця, відзвітувати та сплатити податок слід до 25-го числа місяця, що йде за звітним кварталом. Не варто помилятися і думати, що ФНП не дізнається про факт видачі рахунку-фактури з ПДВ. Зараз дзеркальна перевірка дозволяє виявити нестиковки в два рахунки.

Як відбувається відшкодування пдв ип?

Компанії і підприємці, які використовують ОСНО, виділяють в цьому документі податок на додану вартість. Підприємець на ОСНО, який купив товар, продасть його з націнкою, за неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. ПДВ до сплати повинен бути розрахований за такою формулою: Але що робити, якщо кон'юнктура ринку змінилася і товар пішов зі значним дисконтом? У такому випадку ПДВ можна повернути.

Розраховувати на відшкодування ПДВ можна в тому випадку, коли його підсумок до сплати виходить негативним. Можна і не чекати кінця перевірки. У цьому випадку разом з декларацією ІП представляє в податкову банківську гарантію і заяву про застосування заявительного порядку відшкодування ПДВ. В цьому випадку кошти повертаються на розрахунковий рахунок протягом 12 днів.

Бухгалтерські та юридичні послуги

Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування (ССО), звільнені від сплати податку на додану вартість (ПДВ). Т. е. ПДВ при УСН не сплачується, за винятком податків при ввезенні товарів через митницю на територію РФ. Варто зазначити, що на сьогоднішній день ситуація з ПДВ неоднозначна, в зв'язку з тим, що в главі 26.2 Податкового кодексу РФ немає чіткого роз'яснення щодо того, в якому випадку сума ПДВ вказується окремим рядком (у витратах), а в якому - в сумі придбаного активу.
У нашій сьогоднішній публікації ми розповімо, що робити, якщо підприємцю на ССО виставили рахунок з ПДВ, як підприємець повинен враховувати ПДВ та інші актуальні питання. ІП на ССО не звільняються від обов'язків податкового агента щодо сплати ПДВ.

Взмещеніе пдв при ССО. приклади

інфо

Тоді ПДВ вважається виходячи із ставки 18%. Орендодавцю потрібно заплатити повну суму за договором, а на рахунок податкової служби перерахувати розрахований ПДВ. 2.2. Договір свідчить, що ПДВ включений в орендну плату. ПДВ знаходять за формулою: сума орендної плати х 18/118. Органу влади орендна плата перераховується за вирахуванням ПДВ, а сам податок сплачується в ФНС.

ССО і пдв. хто оплачує пдв?

Нагадаємо, що якщо ІП не є податковим агентом, не працює за посередницькими договорами і не входить в вищевказані об'єднання товариств, то нововведення по ПДВ в 2018 році в цьому випадку його не торкнуться. Матеріал відредагований відповідно до змін законодавства РФ 19.12.2017 Теж може бути корисно:

• Розрахунок прибуткового податку з зарплати
• Сутність, плюси і мінуси ССО
• Система оподаткування: що вибрати?

• Яку звітність повинен здавати ІП?
• Звітність ІП на ССО без працівників
• Які податки платить ІП?

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам Шановні читачі! Матеріали сайту TBis.ru присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.

Як діяти ип на ССО при виставленні пдв?

Відшкодування ПДВ - досить тривалий процес, і будьте готові до того, що співробітники фіскальних органів перевірятимуть бухгалтерські документи з особливою ретельністю. Тому папери повинні бути оформлені ідеально з точки зору податкового законодавства. Тільки такий підхід допоможе вам у поверненні переплаченого в бюджет ПДВ.

Наймасштабніша безкоштовна онлайн-конференція про бізнес. Люди Персони Блоги Кейси Лайфстайл Свій бізнес База знань Бізнес-ідеї Бізнес-плани Франшизи. Я даю згоду на обробку персональних даних і погоджуюся з умовами та політикою конфіденційності.

Люди Персона Блоги Кейси Лайфстайл Свій бізнес База знань Бізнес-ідеї Бізнес-плани Франшизи. Поверніть доданий Як ІП повернути ПДВ 0. Кому доступна компенсація Пред'явити до відшкодування податок на додану вартість можуть тільки платники цього фіскального збору.

Пдв при спрощеній системі: платити чи ні?

У ізбранноеОтправіть на пошту ІП з ПДВ працюють рідко: найчастіше їх діяльність підпадає під застосування спеціального режиму, передбаченого НК РФ, при якому ПДВ не сплачується. Якщо ж ІП з ПДВ зіткнувся в якості податкового агента або в зв'язку з обов'язком сплатити ввізного ПДВ на митниці, то робота ІП з ПДВ в даних випадках стає обов'язковою. Чи працюють ІП з ПДВ? Робота ІП з ПДВ при виконанні обов'язків податкового агента Робота ІП з ПДВ при імпорті Робота ІП з ПДВ в якості учасника товариства Робота ІП з ПДВ у разі виставлення їм рахунки-фактури Чи працюють ІП з ПДВ? Відповідно до п.

1 ст. 346.12 НК РФ індивідуальні, підприємці зізнаються платниками податків, які можуть застосовувати УСН. Таким чином, з урахуванням положень п. 3 ст.

Як ип може повернути пдв в 2018 році

Увага

Слід зазначити, що дана схема може бути застосована для ІП і юросіб на системі «доходи мінус витрати». Приклад №3. ІП Свиридов реалізує електротовари в роздріб через магазин «Світло». З 2016 виручка Свиридова склала 704.620 руб. Свиридов врахував витрати на:

• Оренду приміщення під магазин «Світло» - 203.400 руб .;
• Комунальні послуги - 33.800 руб .;
• Закупівлю матеріалів - 47.300 руб .;
• Сплачений ПДВ - 24.470 руб.

Єдиний податок був розрахований Свірідовим таким чином: (203.400 руб.

Пдв на ССО: що потрібно пам'ятати

ССО (доходи мінус витрати). У зв'язку зі зменшенням обсягу продажів «Світланою» були закриті 2 торгові точки. Власні приміщення, які раніше використовувалися під магазин, були передані в довірче управління ТОВ «Базис» з метою передачі їх в оренду. Інформацію про можливість отримання вирахування ПДВ «Світланою» представимо у вигляді таблиці. Не обкладається ПДВ, немає можливості одержати відрахування не обкладається ПДВ, немає можливості одержати відрахування обкладається ПДВ, можна одержати відрахування Доходи від реалізації швейної фурнітури через торгову мережу (використання ССО) Винагорода, що сплачується за договором управління з ТОВ «Базис» Доходи від здачі майна в оренду, так як дохід одержує не ССО-щик, а керуючий Відшкодування ПДВ при переході на ОСНО Можлива ситуація, коли ССО-щик планує перехід на ОСНО, заявивши при цьому до відрахування суми ПДВ, що виникли, наприклад, при ввезенні імпортного товару.

Облік пдв ип на ССО в 2018 році

Однак потрібно розуміти, що чіткого правила на цей рахунок в законодавстві немає, і до недавнього часу контролери вимагали включати в ССО повну вартість реалізованого товару або послуг, тобто сплачувати податок з частини суми фактично двічі. Не виключено, що подібна практика може до цих пір застосовуватися окремими інспекціями. Крім сплати податку в разі виставлення рахунку-фактури Ви повинні будете подати декларацію з ПДВ. Для даної ситуації повністю звіт не заповнюється, оформити потрібно буде лише титульний лист і розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків». У сервісі на поточному тарифі формування даного звіту не передбачено, тому Вам доведеться скористатися сторонньою програмою для його складання.

• набуваючи державне (муніципальне) майно, не закріплене за державними (муніципальними) підприємствами (установами), що становить державну (муніципальну) скарбницю;
• реалізуючи за рішенням суду конфісковане і безхазяйне майно, скарби і скуплені цінності, а також цінності, що перейшли до держави за правом спадкоємства;
• реалізуючи як посередник (за участю в розрахунках) товари (роботи, послуги, майнові права) іноземних осіб, які не стоять в РФ на податковому обліку;
• будучи власником судна, яке після закінчення 45 днів після переходу права власності на нього до ІП не зареєстровано в Російському міжнародний реєстр суден.

Порядок дій при виконанні обов'язків податкового агента такий:

1. Перерахувати ПДВ в бюджет РФ одночасно з оплатою товарів (робіт, послуг) іноземному особі (п. 4 ст.

Податок на додану вартість (ПДВ) по праву вважається найскладнішим в плані бухгалтерії платежем до державного бюджету. Не дивно, що для підприємця кращими виглядають різні варіанти, що дозволяють законно уникнути його сплати і пов'язаної з ним звітності. Однак непоодинокі випадки, коли для ІП стає вигідніше все-таки бути платником ПДВ. Щоб зважити всі за і проти, не буде зайвим розібратися в тонкощах цього податку.

Що таке ПДВ і хто його платить

Суть ПДВ полягає в тому, що він стягується при продажу більшості товарів і послуг, що реалізуються на території країни. І платять його, відповідно, все, хто їх купує. Але пересічний споживач не звертає уваги на ПДВ, оскільки він вже автоматично включений в ціну товарів. А ось суб'єктам комерційної діяльності доводиться повозитися з урахуванням цього податку.

Пересічний споживач автоматично платить ПДВ в більшості випадків, коли відкриває свій гаманець

Об'єктом оподаткування стає різниця між собівартістю товару або послуги і тією ціною, за якою їх набуває кінцевий споживач або черговий проміжний покупець в ланцюжку по дорозі до нього.

Наприклад, якесь підприємство виробило одиницю товару і витратило на це 200 рублів, а відвантажує її за 300 рублів. Отримана різниця в 100 рублів і є та податкова база, з якої стягується ПДВ.

Оскільки ПДВ утримується при кожному продажі, включаючи проміжні, сплачувати його доводиться всім суб'єктам економічних відносин: державним організаціям, компаніям крупного та малого бізнесу і т. Д. Купується чи товар для перепродажу, сировину на переробку, папір для принтера або канцелярські скріпки для офісних потреб , якщо ціна реалізації включає ПДВ, це відбивається в бухгалтерських документах продавця і покупця.

Чи не платять ПДВ і не включають в виставляються контрагентам рахунки тільки малі і середні підприємства і підприємці, звільнені від нього на законній підставі.

Наочно уявити, що таке ПДВ, буде легше тим, хто хоча б раз побував в Євросоюзі і скористався там функцією Tax Free. Сенс її в тому, що при дотриманні ряду умов громадянам країн, що не входять в ЄС, відшкодовується частина витрат на куплені ними на території Єдиної Європи та вивозяться за її межі товари. Ці гроші, які повертають іноземцям, і є європейський аналог російського ПДВ, автоматично включений в ціну кожної покупки.

Відео: економічна суть ПДВ

Плюси і мінуси роботи з ПДВ

Для індивідуального підприємця на перший план виходять недоліки роботи з податком, кількість яких явно переважає над перевагами. При сплаті ПДВ у ІП виникають такі проблеми:

• потреба в двох методах ведення податкового обліку: рахувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за касовим методом, а ПДВ - по відвантаженнях;
• значне ускладнення обліку - простіше найняти бухгалтера або хоча б привернути його на умовах аутсорсингу, в той час як без ПДВ з звітністю можна справлятися і своїми силами;
• за рідкісним винятком ІП, поряд з ПДВ, сплачує ще до двох видів податків - ПДФО і в деяких випадках податок на майно, а при іншому розкладі обмежився б одним;
• вищі ставки оподаткування: ПДФО - 13% від доходу, ПДВ (18 або 10% від податкової бази) і податок на майно (2% кадастрової вартості нерухомості, якщо та задіяна в його комерційної діяльності) при альтернативах у вигляді 6% від доходу, 15% різниці між доходами і витратами або фіксованих сум;
• обов'язок подавати декларації з ПДВ кожен квартал (іноді і щомісяця), коли за всіма іншими видами сплачуваних ІП податків досить робити це раз на рік, а в ряді випадків і зовсім не звітувати, тільки плати вчасно і сповна.

ПДВ загрожує для ВП у більшою мірою головним болем, ніж вигодами

З плюсів слід назвати два:

• можливість повернути ПДВ, сплачений при придбанні товарів і послуг для потреб своєї підприємницької діяльності;
• оскільки теза «хто не платить ПДВ, той не має права на його повернення» поширюється не тільки на підприємців, великі клієнти, які є його платниками, зацікавлені купувати товари і послуги у постачальників, які теж платять ПДВ, що дає ІП, що працює з цим податком , конкурентна перевага.

Чи може ІП працювати з ПДВ

Якщо підприємець застосовує загальну систему оподаткування (Осно), він не просто може, а зобов'язаний платити ПДВ і нести всі інші випливають з цього зобов'язання: здавати належну звітність, виставляти рахунки з ПДВ, оформляти рахунки-фактури і т. П.

А ось при популярною у ІП «спрощенці» (ССО), вся принадність якої якраз у звільненні від ПДВ, ситуація не настільки однозначна. Але в особливих випадках підприємці на ССО теж платять ПДВ.

Що таке рахунок-фактура

Рахунок-фактуру в Росії оформляє постачальник товару або послуги, що є платником ПДВ.Цей бухгалтерський документ служить підтвердженням фактичного відвантаження продукції і головним доказом при обліку названого податку. Вимоги до нього і зразок зафіксовані в НК РФ. А при перевірці пакету, висунутого для повернення ПДВ, податківці приділяють йому найбільше уваги.

Постачальники зобов'язані оформляти рахунок-фактуру на аванс або передоплату за угодою. І якщо вони не виконають цю вимогу закону протягом п'яти днів після надходження грошей, у фіскальних органів виникнуть до них неприємні запитання.

Так виглядає бланк рахунку-фактури

Поширене твердження, ніби рахунок-фактура і просто рахунок - це одне і те ж, помилково. Рахунок-фактура оформляється тільки по операціях з ПДВ, а рахунок виставляється для оплати будь-яких товарів або послуг.

Підтвердженням фактичного відвантаження матеріальних цінностей служить накладна. Але до неї законодавчі вимоги менш суворі, допустимо скласти її і в довільній формі.

Бізнесмени, які ПДВ не платять, для підтвердження відвантаження товару або надання послуг використовують акти надання послуг, а стосовно до робіт, товарів або об'єктів - прийому-здачі або прийому-передачі.

Ставки ПДВ та терміни його сплати для ІП

Стандартна ставка ПДВ в Росії дорівнює 18%.

У розмірі 10% податок стягується при продажу окремих найменувань дитячих товарів:

• одягу і взуття;
• ліжечок і матраців;
• колясок;
• підгузників, включаючи імпортні;
• інших зазначених категорій.

Базова ставка ПДВ дорівнює 18%, але для окремих груп товарів знижується до 10%

За ставкою 10% платять ПДВ підприємці, реалізують товари:

• м'ясо, птицю, рибу і продукти її переробки, морепродукти;
• яйця, вироблені в фермерських господарствах;
• крупи і зернові;
• макаронні вироби;
• молочну продукцію;
• овочі;
• хлібобулочні вироби;
• спеціальне і дитяче харчування.

Пільгова ставка 10% поширюється також на навчальну та наукову літературу, друковану продукцію (крім тієї, яка містить еротику), вироби і препарати медичного призначення.

Вітчизняні бізнесмени, які постачають свою продукцію за кордон, мають право на відшкодування ПДВ, сплаченого при придбанні сировини і матеріалів, які використовували для її виготовлення.

ПДВ сплачується за підсумками кварталу з розрахунку по одній третині належної суми щомісяця.Так, якщо після закінчення періоду з січня по березень податок, який ІП повинен перерахувати в бюджет дорівнює 90 тисяч рублів, з нього прочитується по 30 тисяч в квітні, травні і червні. Оплату потрібно виробляти до 25 числа кожного наступного місяця, якщо ця дата випадає на вихідний - до наступного робочого дня включно.

Як розрахувати ПДВ

Щоб визначити суму ПДВ до сплати, доведеться озброїтися калькулятором або спеціалізованої бухгалтерської програмою. Провести розрахунки в розумі навряд чи вийде.

Найпростіше, якщо відома сума, від якої треба порахувати ПДВ. Досить тільки помножити її на ставку податку (10 або 18%), а результат розділити на сто.

Якщо ж в результаті потрібно отримати суму з урахуванням ПДВ, можна поступити ще простіше - помножити вихідний показник на 1,1 або 1,18 в залежності від ставки податку.

Наприклад, якщо ми плануємо продавати за 400 рублів товар, собівартість якого склала 300 рублів, а ПДВ він обкладається за ставкою 18%, нам потрібно помножити ціну реалізації на 1,18. Разом отримуємо ціну продажу з урахуванням ПДВ - 472 рубля.

Для цього використовуються такі формули (С - сума з урахуванням ПДВ):

1. ПДВ = С / 1,18 * 0,18 - для ставки 18%.
2. ПДВ = С / 1,10 * 0,10 - для ставки 10%.

Як заплатити ПДВ

Для перерахування ПДВ підприємець або його бухгалтер повинен заповнити платіжне доручення.Ключовим реквізитом, використовуваним в цьому документі, є код бюджетної кваліфікації (КБК). Він однаковий для ІП і підприємств, але різниться в залежності від обставин придбання товарів або послуги.

Якщо угода укладена в РФ, використовуються такі КБК:

• обов'язковий платіж - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• пені - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штраф - 182 1 03 01000 01 3000 110.

При ввезенні товару з країн, що входять до Митного союзу (МС):

• обов'язковий платіж - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• пені - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• штраф - 182 1 04 01000 01 3000 110.

При імпорті з країн, які не перебувають в ТС:

• обов'язковий платіж - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• пені - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• штраф - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Приклад платіжного доручення на перерахування ПДВ

Звітність ІП з ПДВ і без нього

Декларацію з ПДВ підприємці подають щоквартально. Крайнім терміном вважається 25 число першого місяця наступного кварталу.

ІП на загальній системі оподаткування є платниками цього податку за замовчуванням. Всі інші повинні звітувати тільки за той квартал, в якому у них виник обов'язок сплатити ПДВ. В інший час їх зобов'язання по податковій звітності обмежуються щорічної або щоквартальної подачею декларації з податку, який передбачає застосовується або система оподаткування.

ІП на патентній системі взагалі не звітують перед ИФНС, їх зобов'язання обмежені своєчасною оплатою вартості патенту.

Перший лист податкової декларації з ПДВ

Звільнення від ПДВ і втрата права на цю пільгу

Підстави для звільнення підприємця від ПДВ передбачені в ст. 145 Податкового кодексу РФ.Щоб скористатися цим правом, IP повинен одночасно задовольняти п'яти умовам:

1. Минуло більше трьох місяців з моменту реєстрації підприємця.
2. Сумарна виручка від проданих ним товарів і послуг за три місяці до початку застосування звільнення не перевищила 2 млн руб. без урахування ПДВ.
3. ІП не реалізує підакцизну продукцію.
4. Бізнесмен не є резидентом «Сколково» (цей статус і так звільняє від ПДВ).
5. До першого місяця звільнення ІП відновив ПДВ, на який вже отримав відрахування, по операціях придбання товарів, сировини, матеріалів, що плануються до використання вже після початку застосування пільги.

Право на звільнення від ПДВ втрачається, якщо ІП:

• зайнявся реалізацією підакцизного товару;
• його виручка за останні три місяці перевищила 2 млн руб.

Щоб скористатися цією можливістю, підприємцю достатньо подати в свою податкову інспекцію такий пакет документів:

• повідомлення встановленої форми;
• виписку з книги обліку доходів і витрат і господарських операцій;
• виписку з книги продажів.

Всі підприємці звільняються від сплати ПДВ і звітності по ньому при здійсненні окремих операцій з вичерпного переліку, прописаного в ст. 149 НК РФ. Туди увійшли, зокрема, реалізація товарів медичного призначення з затвердженого федеральним Урядом списку, медичних послуг, операції позики.

Щоб зрозуміти, чи має підприємець право на пільгу з ПДВ, слід уважно вивчити норми податкового законодавства

Особливості роботи з ПДВ при різних системах оподаткування

Відсутність зобов'язань по сплаті ПДВ вважається наріжним каменем усіх застосовуваних індивідуальними підприємцями систем оподаткування, крім загальної.

Однак якщо ІП ввозить в Росію товар, придбаний за кордоном, обов'язок сплачувати за нього ПДВ і подавати відповідну звітність виникає автоматично.

При ввезенні в РФ куплених за кордоном товару платити ПДВ зобов'язані всі ІП незалежно від системи оподаткування

Для ІП на спрощеній системі оподаткування передбачені такі ситуації, в яких вони повинні платити ПДВ:

• При покупці товарів у нерезидентів РФ на території країни.
• При оренді або придбанні державного майна.
• За посередництва в реалізації товарів і послуг нерезидентом.
• При інших варіантах виконання функцій посередника, роботі з агентською угодою або на умовах комісії.

Відео: робота з ПДВ у підприємців на ССО

Інші аспекти роботи ІП з ПДВ

Для повноти картини не буде зайвим відповісти на кілька запитань, якими нерідко задаються підприємці.

Чи може ІП працювати одночасно з ПДВ і без нього

Таких варіантів небагато:

1. ІП на ОСНО є платником ПДВ, але по ряду операцій звільнений від його сплати відповідно до ст. 149 НК РФ.
2. підприємець, що застосовує будь-яку іншу систему, ввозить в Росію куплений за кордоном товар (митний ПДВ).
3. ІП на ССО у випадках, перерахованих в попередньому розділі.

Інші способи всидіти на двох стільцях законом не передбачені. Але для випадків, коли ІП хоче отримати переваги застосування ССО або іншої системи, за винятком загальної, і не втрачати клієнтів, зацікавлених в контрагентів, які платять ПДВ, є одна маленька хитрість. Закон не забороняє бути одночасно підприємцем і засновником ТОВ. Користуючись цією лазівкою, IP проводять операції з такими клієнтами через фірму, яка є платником ПДВ. Ніякого криміналу в цьому немає.

Чи може ІП повернути ПДВ

У бізнесмена є можливість отримати назад гроші, сплачені як ПДВ.

В силу того, що ПДВ є непрямим податком, можливі варіанти, коли у підприємця накопичився за нього податковий кредит, сума якого перевищує його власні зобов'язання перед бюджетом. Такі ситуації виникають, наприклад, після придбання великої партії сировини або товару з розрахунку на кілька місяців вперед, транспортних засобів, дорогого устаткування і т. П.

Податковим кредитом називається сума податку, яку ІП або інший суб'єкт економічної діяльності має право використовувати як взаємозалік замість майбутніх перерахувань до бюджету або отримати від держави у вигляді відшкодування в грошовій формі.

Є ще одна ситуація, в якій з'являється право на відшкодування ПДВ. Якщо підприємець поставив товар за кордон, відшкодуванню підлягає весь цей податок, сплачений ним при купівлі сировини і матеріалів, які були використані при виробництві експортної партії.

Повернення ПДВ в чомусь схожа на Кешбек по банківській карті

В обох випадках для повернення ПДВ підприємець повинен передати до податкової інспекції заяву про реалізацію цього свого права і прикласти до нього документи, що підтверджують факт сплати податку і інші обставини, на підставі яких розраховується належна до відшкодування сума.

Наприклад, для відшкодування експортного ПДВ треба довести, що товар був відвантажений іноземному покупцеві, покинув митну територію РФ і благополучно досяг адресата.

Кожен такий пакет документів фіскальний орган піддає ретельній перевірці. І якщо за її результатами виявиться, що підприємець допустив порушення, замість очікуваних грошей або знижки по майбутнім платежах він отримає штраф.

Як дізнатися, чи є ІП платником ПДВ

Питання актуальне в світлі однією розповсюдженою практики. Трапляється, що підприємець, який не є платником ПДВ, йдучи назустріч побажанням контрагента, оформляє для того рахунок-фактуру, в якій відображає суму цього податку. І якщо клієнт здійснює оплату відповідно до такого документа, порушниками виявляються обидва.

ІП, неправомірно оформив рахунок-фактуру, досить в покладений термін сповна перевести в бюджет і задекларувати суму отриманого ПДВ, та хабарі з нього будуть не візьмеш.

Чого не скажеш про другу сторону угоди. Вона ризикує тим, що нарвётся на штраф, а сума сплаченого податку зарахована не буде. Важко не погодитися, що вже тільки остання обставина позбавляє надану клієнту «люб'язність» будь-якого сенсу і перетворює її в ведмежу послугу.

Законних можливостей убезпечити себе від таких неприємних сюрпризів немає. Відомостей про податки, що сплачуються суб'єктом бізнесу, у відкритому доступі не знайти. А ділитися такою інформацією, наприклад, за запитом фіскальний орган не має права, тому що це податкова таємниця. Зате самі фіскали все про платників податків знають і кожну рахунок-фактуру на який пред'являється до відрахування ПДВ ретельно перевіряють в тому числі і на предмет правомірності оформлення.

Відновлення ПДВ при знятті ІП з обліку

Ситуації, коли необхідно відновити ПДВ, виникають тільки у ІП, що працюють на ОСНО і реалізують своє право на відшкодування податку. Адже ті, хто застосовує інші системи оподаткування, не мають права на його повернення навіть в ситуаціях, коли самі виявляються зобов'язані платити.

Поширена ситуація: під час активної підприємницької діяльності ІП придбав дороге майно, наприклад, автомобіль, і отримав відшкодування сплаченого при покупці ПДВ. Потім ліквідував ІП, а вже після цього машину продав. А незабаром податківці починають вимагати від нього відновити ПДВ і пред'являють немаленьку суму до оплати. Можна звернутися в суд. Але той у більшості випадків стає на бік фіскалів.

Більш того, навіть якщо колишній ІП машину не продає, податківці наполягають на відновленні ПДВ. Мотивують тим, що тепер вона використовується в діяльності, яка цим податком не обкладається. Під такою діяльністю вони розуміють навіть приватне життя, в якій автомобіль знаходить застосування тільки для особистих потреб господаря.

Щоб уникнути таких сюрпризів Мінфін РФ рекомендує платникам ПДВ до державної реєстрації припинення діяльності ІП реалізувати всі активи зі сплатою належних податків, уточнити у фіскалів, чи не залишився чого повинен, і, якщо такі зобов'язання є, виконати їх у визначений термін.

Щоб вирішити, чи є сенс зв'язуватися з ПДВ, або краще скористатися наявними можливостями, що дозволяють про нього не згадувати, підприємцям варто проаналізувати свою клієнтську базу і фінансові надходження. І якщо гроші, які приносять контрагенти, зацікавлені у співпраці з платником цього податку, компенсують незручності, що випливають з роботи з ним, сумнівів не залишиться. При іншому розкладі овчинка навряд чи варта вичинки.