Порядок податкової звітності для ип. Як здійснюється ведення бухгалтерського обліку ІП? Що саме потрібно подати в ФНС

Щоб відкрити і легально розвивати власний бізнес, найпростіше зареєструватися як індивідуальний підприємець (ІП). Зробити це нескладно: потрібно написати заяву про реєстрацію, сплатити держмито (800 рублів), прийти з документами до податкової за місцем реєстрації. Через п'ять днів ви станете індивідуальним підприємцем і зможете забрати відповідні свідоцтва.

Як вести облік

Постановка на облік індивідуального підприємця здійснюється податковою службою за місцем реєстрації автоматично, на основі відомостей з Єдиного державного реєстру (згідно зі статтею 83 Податкового кодексу Російської Федерації).

Як тільки сталася постановка на податковий облік, ви стаєте не тільки незалежним власником власної справи, але і платником податків, який зобов'язаний вести бухгалтерський і податковий облік, своєчасно звітувати і сплачувати необхідні суми.

Давайте спробуємо розібратися, як вести звітність ВП.

Від чого залежить оподаткування

Звітність та схема сплати податків залежать від обраної при реєстрації системи оподаткування. Зазвичай вибір полягає між спрощеною системою оподаткування (ССО) і загальної (ОСН). Деякі види діяльності не підпадають під можливість використання ССО, а в деяких регіонах діє єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), що автоматично робить ССО неможливою.

Запам'ятайте: якщо ви відразу не вказали в заяві систему оподаткування, постановка на облік ІП буде проведена за загальною системою, і перейти на ССО ви зможете тільки на початку наступного року: є можливість протягом декількох днів після реєстрації подати до територіального відділу податкової служби заяву про переході на спрощений режим. Інакше доведеться чекати наступного року, або закривати ІП і відкривати заново.

Як вести податковий облік

Фактично індивідуальний підприємець не веде як таку звітну документацію, незалежно від обраної системи оподаткування. При ССО і ОСН ведеться книга доходів і витрат плюс податкові картки на найманих працівників.

Облік ІП при ЕНВД

ІП, що працюють на єдиному податку на поставлений дохід, подають тільки відповідну декларацію. Робити це необхідно раз в квартал до двадцятого числа місяця, наступного за останнім місяцем звітного кварталу.

Облік ІП при ССО

Підприємці, які використовують спрощену систему оподаткування, раз на рік до тридцятого квітня мають подавати податкову декларацію. Крім того, на початку кожного року у Федеральній податковій службі необхідно реєструвати книгу доходів і витрат (в якій фіксується облік доходів і витрат ІП). Її можна роздрукувати з файлу, можна купити готову, головне - встигнути зареєструвати книгу до тридцятого квітня.

Податковий облік і звітність при ОСНО

Підприємець, який числиться на загальній системі оподаткування, подає більшу кількість документів і з'являється в податкову службу куди частіше. По-перше, кожен квартал до двадцять п'ятого числа місяця (раніше було до 20 числа), наступного за закінченням кварталу, необхідно подати декларацію з ПДВ.

По-друге, раз на рік до тридцятого квітня надається декларація за формою 3-ПДФО (на доходи фізичних осіб).

По-третє, при реєстрації ІП або в разі перевищення отриманих доходів над передбачуваними на суму, що перевищує п'ятдесят відсотків, подається декларація про передбачувані податки за формою 4-ПДФО.

Бухгалтерський облік

Як уже згадувалося вище, від ведення бухгалтерського обліку ІП звільнені. Але з 2013 року вступив в силу федеральний закон від 06.12.2011 року № 402-ФЗ, який наказує вести бухгалтерський облік всіх економічних суб'єктів, в тому числі і індивідуальним підприємцям (згідно з другою статті).

Відповідно, повинна змінитися облікова політика індивідуального підприємця. Але при цьому в шостий статті цього ж закону прописано, що індивідуальний підприємець має право не вести бухгалтерський облік, якщо, згідно з ПК, веде облік доходів і витрат, а також інших об'єктів оподаткування в порядку, який встановлений податковим законодавством. Отже, цей пункт безпосередньо стосується підприємців, які користуються ССО (згідно зі статтею 346.24 Податкового кодексу).

Такі ж підстави не вести бухоблік у ІП, які знаходяться на ОСН: тому що їх податковою базою є всі отримані доходи. Самим спірним залишалося питання з підприємцями, які перебувають на ЕНВД, оскільки книги доходів і витрат вони не ведуть і взагалі фактично не ведуть облік як такої.

Міністерство фінансів прояснило ситуацію в листі 13.08.12 № 03-11-11 / 239: оскільки ІП, що знаходяться на ЕНВД, самостійно ведуть облік фізичного показника (кількість працівників, торгових місць, площі торгового залу і т.п.), бухгалтерський облік для них теж не передбачений.

регламентуючі документи

Підприємці, що знаходяться на ССО і ОСН, відповідно до Податкового кодексу, зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат. Форма книги затверджена наказом Міністерства фінансів України № 86н і МНС Росії N БГ-3-04 / 430 від 13.08.2002 року. Як саме заповнювати книгу, прописано в наказі Міністерства фінансів від 22 жовтня 2012 № 135н. Згідно з вищезазначеними документами, ведення звітності ІП може відбуватися як в паперовому, так і в електронному вигляді. Підприємець до закінчення звітного періоду просто роздруковує файли і запевняє їх в податкову службу.

Порядок ведення книги

Існує кілька правил, як вести облік ВП у книзі доходів і витрат (як на ССО, так і на ОСНО):

• всі доходи, витрати і вчинені господарські операції повинні бути відображені в повному обсязі;
• інформація повинна бути достовірною і фіксуватися постійно (безперервно);
• в книзі необхідно відображати майновий стан ІП і результат підприємницької діяльності за звітний період;
• кожну господарську операцію повинен супроводжувати виправдувальний документ;
• весь облік ведеться позиційним способом.

ІП на ЕНВД

Податковий кодекс (пункт сім статті 346.26) наказує ІП на ЕНВД ведення обліку, але порядок ведення книги доходів і витрат при такій формі оподаткування ніде не вказано, до того ж величина доходів і витрат на суму податку не впливає.

Разом з тим ІП на ЕНВД зобов'язані вести облік показників, за якими визначається оподатковуваний база. Наприклад, IP, що надають побутові послуги, повинні вести облік кількості працівників і табелі робочого часу. Підприємці, які здійснюють роздрібну торгівлю, можуть надавати для розрахунку податкової бази документи на приміщення, в якому проводять підприємницьку діяльність (договір оренди або документи на право власності).

Облік касових операцій

Згідно з Положенням про ведення касових операцій, що діє з 01.01.2012, IP повинні дотримуватися касову дисципліну. При цьому, оскільки у ІП складно розділити його особисті кошти і кошти на підприємницьку діяльність, діють наступні послаблення:

• ІП може не вести касову книгу;
• ІП може не встановлювати касовий ліміт залишку готівки і не здавати всі гроші, що утворилися понад ліміт в банк;
• ІП може не зберігати всю готівку в банку;
• ІП може не оприбутковувати надходять гроші в касу.

При цьому наявність касового апарату все-таки диктує ведення обліку індивідуальними підприємцями наступних позицій:

• книги касира-операціоніста;
• прибуткових і видаткових ордерів;
• товарних чеків.

Кадровий облік

Індивідуальний підприємець, у якого є наймані працівники, зобов'язаний вести облік виплачуваних працівникові коштів і страхових пенсійних внесків.

Загальні кадрові документи

Також ІП (або відділ кадрів ІП) зобов'язаний мати і вести всю необхідну кадрову документацію, а саме:

• правила внутрішнього трудового розпорядку;
• штатний розклад;
• книгу обліку руху трудових книжок і вкладишів до них;
• посадові інструкції по кожній посаді відповідно до штатного розкладу (якщо посадові обов'язки не враховані в трудовому договорі);
• положення про персональних даних працівників;
• положення про оплату праці, преміювання та матеріальне стимулювання (якщо ці позиції не передбачені в трудовому договорі);
• інструкції з охорони праці за професіями (Положення про охорону праці при цьому мати не обов'язково);
• журнал ознайомлення з інструкціями;
• журнал проходження працівниками обов'язкового медичного огляду;
• графік відпусток.

Колективний договір укладається за згодою сторін. Положення про комерційну таємницю підприємства прописується, якщо воно вказане в трудовому договорі.

Індивідуальні кадрові документи

На кожного працівника повинні бути:

• трудовий договір;
• наказ (розпорядження) про прийом на роботу;
• особова картка;
• трудова книжка;
• табель обліку робочого часу і розрахунку оплати праці;
• наказ (розпорядження) про надання відпустки;
• заява працівника про надання відпустки без збереження зарплати.

У разі несення працівником повної матеріальної відповідальності (комірники, завгоспи) полягає договори про повну матеріальну відповідальність. При наявності змінної роботи обов'язково складається графік.

Облік основних засобів у ІП

В установах банків філіями та підприємців, які перебувають на ССО, повинні враховуватися основні засоби (ОС): майно, що є амортизируемим відповідно до глави 25 Податкового кодексу. Це виключно важливий параметр, знання про який необхідно всім, хто веде облік у індивідуального підприємця.

Об'єктами основних засобів, що підлягають амортизації, вважаються всі об'єкти, які беруть участь в придбанні доходу, можуть експлуатуватися більше року і коштують більше двадцяти тисяч рублів. При цьому в об'єкти ОС часто записують об'єкти, які експлуатуються не в робочих цілях або стоять менше двадцяти тисяч рублів, хоча вигідніше було б зафіксувати їх як матеріальний витрата.

Звітність, терміни надання: Відео

Індивідуальний підприємець, як особа, що діє в сфері бізнесу, зобов'язаний систематично надавати звіти до відповідних органів. Рекомендується першим же ділом після реєстрації особи, як суб'єкта підприємницької діяльності з'ясувати, які саме звіти і як часто ця необхідність буде виникати. Ця систематичність безпосередньо залежить від виду оподаткування, який використовується підприємцем, від наявності найманих працівників, і, безпосередньо, від самого роду діяльності, яким займається підприємець.

Одним з найважливіших видів надання звітів є податкова звітність. Цей процес здійснюється шляхом надання певного пакету документів до відповідного органу податкової служби. Залежно від виду оподаткування, яким користується ІП, встановлюється сам вид звітності.

ІП, як платник податку, зобов'язаний подавати декларацію за певний податковий період. Форма декларації безпосередньо залежить від виду оподаткування. Наприклад, користувачі єдиного сільськогосподарського податку подають Декларацію ЕСХН щорічно, IP, які перебувають на загальній системі оподаткування вибирають вид Декларації, в залежності від податкового періоду. ІП, платники єдиного податку, подають звіти раз на місяць, раз в квартал, або ж раз на рік.

Звітність ІП на ССО теж має свої особливості. Більшість ІП при реєстрації вибирають саме цю систему оподаткування, оскільки вона дозволяє не виплачувати інші види податків (на дохід фізичної особи, на майно і т.д.).

Перш за все, необхідно відзначити, що система подачі звітності за спрощеною системою оподаткування здійснюється шляхом подання декларації за один календарний рік. Тобто, податковий період в такому випадку становить 12 місяців. Подати спеціальну Декларацію за ССО необхідно пізніше 30 квітня наступного за звітним періодом року. Якщо ІП не встиг подати звітність, то до нього застосовують штраф - 5% від розміру суми несплаченого податку за кожен місяць такого прострочення. При цьому, навіть якщо пройшло кілька днів, то штраф буде вважатися як за місяць. Наприклад, IP подав Декларацію до податкового органу 3 червня. Розмір його податку становить 60 000 рублів. Відповідно, прорахуємо розмір штрафу, помноживши суму податку на 5%:

60 000 рублів * 5% = 3 000 рублів.

Це сума штрафу за один місяць. Оскільки від останнього числа подачі декларації пройшло більше одного місяця, хоча і менше двох, розмір штрафу буде нараховано за 2 місяці, тобто:

3 000 рублів * 2 = 6 000 рублів.

Звітність ІП на ЕНВД так само має свої нюанси. Всі користувачі єдиного податку на поставлений дохід теж зобов'язані подавати до податкового органу за місцем їх обліку спеціальний документ державного зразка - Декларацію ЕНДВ. На відміну від попереднього виду звітності, ця подається щоквартально. Останній термін подання декларації з ЕНДВ закінчується 20 числа місяця, який слідує за податковим кварталом. Ну, наприклад, якщо ІП подає декларацію за січень, лютий і березень, то останнім днем ​​здачі буде 20 квітня.

Якщо підприємець в силу будь-яких обставин не подав такий документ до податкового органу, то до нього застосовується штраф у розмірі 5%, сума яких обчислюється від розміру податку за певний період. Тобто, принцип нарахування штрафу такий же, як і при порушенні подачі звітності по УСН.

Фінансові звіти ІП

Дуже важливим моментом в діяльності індивідуального підприємця є ведення фінансової звітності. Це поняття включає в себе фіксування всіх фінансових операцій на матеріальних і електронних носіях. Такого роду звітність забезпечує фіксацію все дій, що проводилися підприємцем, рух активів. Перш за все, якщо фінансова звітність ведеться в належному вигляді, то це більшою мірою спрощує процес заповнення декларацій по податках і підтвердження інформації, викладеної в них.

Документ, який ведеться для фіксації все проведених операцій, називають Книгою обліку доходів і витрат. Що ж ця книга являє собою. Перш за все, необхідно позначити, що не має значення, в якій формі вона ведеться. Спосіб її оформлення кожен підприємець вибирає індивідуально, виходячи з власної зручності. Наприклад, для тих ІП, які не здійснюють великої кількості господарських операцій можна спокійно користуватися рукописним варіантом. ІП, у яких навпаки діяльність пов'язана з величезною кількістю фінансових операцій, краще користуватися електронним варіантом. Це пов'язано з тим, що так простіше фіксувати дії і обчислювати необхідні показники за допомогою комп'ютерних програм, які сильно спростять цей процес.

До 2013 року таку книгу необхідно було обов'язково зареєструвати за місцем податкового обліку. Сьогодні цього дії здійснювати не має потреби. Існує незрозумілий момент, пов'язаний з необхідністю ведення такого документа. Хоча в Податковому Кодексі нічого не вказано на обов'язок ведення книги обліку доходів і витрат, існує адміністративний штраф за відсутність такого документа в розмірі 200 рублів.

З приводу ведення такої книги необхідно знати кілька основних правил. Перш за все, такий документ заводять для кожного податкового періоду. Він повинен складатися з титульного листа, де зазначається назва, ім'я підприємця, податковий період та підпис. У більшості випадком, книга складається з двох розділів. Перший - доходи. У ньому позначають всі операції, пов'язані з прибутком. Другий - витрати. Відповідно, він призначений для фіксації діяльності, яка передбачає матеріальні витрати.

Всі сторінки повинні бути пронумеровані і зшиті між собою. Для підтвердження кожної позначеної в ній операції підкріплюються документи, що підтверджують її здійснення (наприклад - чеки).

Важливим питанням є бухгалтерські звіти ВП. З 2011 року введено правило, яке дозволяє не здавати підприємцям такого роду звітність. Якщо ІП веде звітність всіх доходів і витрат по його діяльності, але він не повинен подавати бухгалтерські звіти. Це не залежить від системи оподаткування, що використовується підприємцем. Наявність заповненої книги витрат і доходів дозволяє йому не подавати бухгалтерські звіти.

Термін здачі звітності

Залежно від системи оподаткування, термін подачі звітних документів змінюється. Не варто плутати дати подання звітності та дати сплати податків. Наприклад, податок за спрощеною системою сплачується авансовими платежами за квартали перших дев'яти місяців. Решта суми сплачується не пізніше кінця березня наступного року. Наприклад, якщо в квартал ІП повинен платити 5 000 рублів податку, то перші три платежу він здійснює по закінченню цих періодів, а останні 5 00рублей він зобов'язаний заплатити до 30 березня наступного року. Якщо авансових платежів не було - то вся сума сплачується в кінці. Звітність ж подається, як ми розглядали, до 30 квітня наступного року за 12 місяців попереднього року, які є податковим періодом.

Квартальна звітність використовується при ЕНДВ. Тут теж потрібно врахувати, що сам податок сплачується не пізніше 25 числа, наступного за звітним кварталом місяця, а звітність оформляється до 20 числа такого місяця. Наприклад, IP здійснює розрахунки за перший квартал 2015 року. В місяць його податок становить 8 000 рублів. Відповідно, до 20 квітня йому необхідно надати до податкового органу декларацію зі сплати спрощеного податку, а до 25 квітня - сплатити сам податок, сумою в 24 000 рублів (8 000 рублів * 3 місяці).

Звітність ІП за працівників

Пакет документів, які потрібні для звітності, залежить від наявності найманої сили - працівником. ІП без працівників в даному випадку набагато простіше, оскільки єдине, що від нього вимагається - це вчасно здати податкову декларацію в залежності від виду оподаткування. Для підтвердження всієї інформації, зазначеної в декларації ІП необхідно мати прошиту і пронумеровану книгу доходів і витрат.

ІП з працівниками має більш складну систему ведення звітності. Крім звітності до податкової служби, шляхом надання відповідної виду оподаткування декларації, існує ще два види звітності.

Для початку, розглянемо які особливі документи необхідно подати ВП у податкову службу за умови наявності у нього найманих працівників крім декларації. Перш за все, необхідно подати Бланк звітності для ІП за середньооблікової чисельності працівників ВП. У цьому документі вказуються ім'я ІП, його ідентифікаційний код, кількість працівників, які складаються з ВП у трудових відносинах. Керівник в особі ВП підписує такий бланк, вказуючи дату, станом на яку було підраховано таку кількість працівників. Подати цей документ необхідно до 20 січня кожного року.

Разом з бланком, ще однією обов'язковою для подачі в пенсійний фонд документом є довідка державного зразка 2-ПДФО. Такий документ заповнюється на кожного працівника, який перебуває у трудових відносинах з ВП. в ньому надають інформацію про ім'я, громадянство, адресу проживання, загальній сумі доходу і податків працівника. Подавати таку заяву необхідно разом з реєстром відомостей про доходи фізичної особи. Цей документ є довідкою з податкової служби. Подати довідку і реєстр необхідно до 1 квітня кожного року.

Одним з видів звітності ІП, що має працівників, є подача документації Пенсійного фонду. До 20 числа другого місяця наступного за звітним кварталу необхідно подати в пенсійну службу форму державного зразка РСВ - 1. В ній ІП вказує всі податки, сплачені за кожного найманого працівника в фонд пенсійного страхування.

Наступним органом, в який ІП зобов'язаний здавати звітність є Фонд соціального страхування. До 25 числа наступного місяця після завершення кварталу необхідно подати до Фонду соціального страхування форму державного зразка 4 - ФСС. У ній ІП вказує все суми внесків за квартал, сплачені на кожного працівника до фонду страхування

ІП на патенті

ІП, у якого чисельність працівників не перевищує 15, має право скористатися патентної системою оподаткування. Патент ІП отримує на строк від 1 до 12 місяців одного календарного року.

Головною особливістю цього патенту є те, що ІП повністю звільняється від обов'язку подавати податкову декларацію. При цьому, йому досить вести книгу обліку доходів і витрат. Кількість таких книг має відповідати кількості отриманих патентів. Тобто, за період, на який ІП отримав патент, він не звітує перед податковими органами шляхом подачі звичної декларації.

Якщо ІП займається і іншою діяльністю, на яку у нього немає патенту, то звітність необхідно подавати виходячи з системи оподаткування на цю діяльність.

Нульова звітність для ІП

Існують ситуації, коли припиняє займатися своєю діяльністю або призупиняє її в зв'язку з неможливістю сплати податків. У таких випадках звітність з податкового періоду виходить нульовий.

При цьому, не всі системи оподаткування дозволяють здавати нульові звітності. Якщо ІП користується спрощеною системою податків, то при припиненні його діяльності проблем не виникне. При відсутності доходів і витрат за податковий період ІП має право подати нульову звітність.

Але при цьому, користувачі єдиного податку на поставлений дохід такої можливості не мають. Податковий інспектор не має права прийняти у ІП декларацію ЕНДВ, яка буде показником нульової звітності. Це пов'язано з тим, що ІП на такій системі оподаткування зобов'язаний протягом 5 днів з моменту припинення діяльності знятися з податкового обліку.

Нульову звітність необхідно подавати не тільки в податкову службу, а й до фондів соціального та пенсійного страхування. Вона подається за умови, що за весь податковий період не було виплачено на законних підставах (відсутність працівників) податків в ці служби.

Для спрощення роботи можна завантажити спеціальну безкоштовну програму Бізнес Пак, вона вже містить в собі всі зразки бланків звітності.

Вітаю! У цій статті ми поговоримо про особливості ведення бухгалтерії індивідуальних підприємців.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

• Який облік повинен вести ІП;
• Які існують способи ведення бухгалтерії;
• Як вести бухгалтерію ІП самостійно.

Чи потрібно ІП вести бухгалтерський облік

У 2019 продовжує діяти лист Міністерства Фінансів РФ, згідно з яким індивідуальний підприємець може не вести бухгалтерію, якщо він самостійно веде книгу обліку доходів і витрат (КУДіР).

Так, вся бухгалтерія ІП може бути зведена до заповнення облікової книги (в електронному або зшитому паперовому форматі) і зберігання первинних документів. Виняток: підприємці, які виплачують ЕНВД - для них ведення КУДіР зовсім не обов'язково.

ІП сам вибирає: вести повноцінний бухгалтерський облік або тільки книгу обліку доходів і витрат.

Бухгалтерський облік ІП може не вести, але це зовсім не звільняє його від податкової звітності. Її особливості та терміни здачі залежать від.

ІП не звільнені від збору документів, що стосуються розрахунку податків, касових і банківських документів, кадрових паперів.

Недоплата податку може обернутися ІП штрафом або примусовим призупиненням діяльності.

У грамотного бухгалтерського обліку є свої переваги:

• Можливість зробити об'єктивний аналіз результатів діяльності;
• Простіше будувати прогнози і вибирати напрямок розвитку підприємства;
• Упорядкована робота протікає легше і ефективніше.

Бухгалтерський облік необхідний для управління підприємством, прийняття важливих рішень і складання звітності перед державою.

Варіанти ведення обліку ІП

Вести бухгалтерію початківець ІП може одним із способів:

1. самостійно. Бухгалтерія ІП на (наприклад, ССО) має досить просту схему, що дозволяє бізнесменові вести бухгалтерський облік самостійно.
   

   Величезну підтримку в цьому напрямку надають послуги онлайн-бухгалтерії (наприклад, "Моя справа") І спеціалізовані програми (наприклад, 1С), які докладно описують і направляють весь процес.

2. За допомогою найманого бухгалтера. Такий варіант обійдеться дешевше договору з бухгалтерською фірмою, а й ризики при цьому зростають. Дуже важливо і одночасно непросто знайти чесного, досвідченого фахівця. Наймати приходить бухгалтера-приватника доцільно за рекомендаціями знайомих або довірених осіб. В інших ситуаціях варто зайвий раз зважити всі ризики і переваги і тільки потім вирішувати, вдаватися до такого варіанту.
3. За договором з аутсорсингової компанією. Яскравий приклад принципу «чим дорожче, тим простіше». Послуги бухгалтерської фірми - самий витратний спосіб, але він позбавляє ІП від необхідності вникати в бухгалтерські справи. Урахуванням зайняті фахівці, а сам підприємець може спокійно присвятити себе решті роботі.

Онлайн-бухгалтерія - кращий варіант для ІП

Інтернет-бухгалтерія сьогодні впевнено конкурує зі стаціонарними програмами завдяки ряду переваг:

• можливо повноцінне ведення бухгалтерського та податкового обліку;
• повний контроль і доступ до бухгалтерії можливий в режимі онлайн з будь-якого комп'ютера;
• сервіс нагадує про терміни виконання здачі звітності;
• можливо дистанційне заповнення декларацій;
• наявність теоретичної бази з обліку і звітів, доступні онлайн-консультації фахівців;
• через сервіс можна швидко і просто подати документи на і здавати звітність онлайн.

Ми користуємося сервісом "Моя справа". Він має зручний інтуїтивний інтерфейс, з яким розбереться навіть новачок. Протестувати роботу бухгалтерії можна безкоштовно протягом трьох днів. На всі питання дуже оперативно і дохідливо відповідає підтримка.

У сервісу немає свого мобільного застосування, як у деяких інших ресурсів, але є дуже зручна мобільна версія сайту, так що працювати можна не тільки з комп'ютера, але і зі смартфона або планшета.

При реєстрації можна відразу вказати всі реквізити фірми і далі система буде використовувати їх при формуванні документів, рахунків та звітності.

Сервіс містить кілька тисяч готових бланків.

На загальному режимі ІП належить також відраховувати ПДВ (18%). Декларація складається щоквартально, а податок сплачується до 25-го числа першого місяця, наступного за звітним кварталом. Щоб розрахувати ПДВ, необхідно вести книги обліку всіх закупівель, продажів, рахунок-фактур.

Індивідуальним підприємцям, які працюють з готівкою, необхідно вести ще й прибутково-видаткові ордери.

ІП на ОСНО належить звітувати по. На ЕНВД і УСН такого обов'язку не накладається в тому випадку, якщо у вашому регіоні не застосовується кадастрова вартість по відношенню до майна.

Кожні три місяці подається звітність до Податкової, туди ж здається і річний звіт.

. На спрощеній системі ВП без працівників звітує перед податковою лише раз на рік, до 30 квітня.

ІП може вибрати один з варіантів «спрощенки»:

• ССО доходи- враховувати можна тільки доходи, з них належить відрахувати до бюджету 6%. Авансові платежі здійснюються раз у квартал, але вони враховуються при розрахунку суми за підсумками року.
• ССО доходи мінус витрати- основна складність в тому, що ІП доведеться фіксувати і підтверджувати всі свої витрати, обгрунтувати які не завжди просто.

Бухгалтерія ІП на ССО обов'язково повинна супроводжуватися книгою обліку доходів і витрат. Її відсутність загрожує ІП штрафом 10 000 - 30 000 рублів.

Вести бухгалтерію на упрощенкебез співробітників досить легко і доступно навіть бізнесменам. Завдяки своїй простоті ССО став найпопулярнішим режимом серед індивідуальних підприємців.

. ІП на «вмененке» звільнений від обов'язкового ведення КУДіР, але навіть при цьому податок залишається досить важким для розуміння і самостійного розрахунку.

На ЕНВД підприємець фіксує тільки фізичні характеристики діяльності (сфера роботи, площа приміщення і інші) і регулярно повідомляє про всі зміни.

Податок розраховується виходячи з базової прибутковості, встановленої державними службами для кожного виду діяльності, і різних коефіцієнтів (більшість з яких носять пільговий характер).

ІП на ЕНВД звітує окремо за кожен вид діяльності (якщо їх декілька).

Податкова звітність на ЕНВД здається щоквартально, до 20 числа наступного за закінченням кварталу місяця. Сам податок сплачується до 25 числа.

Етап 2. Наймані працівники

Самостійно вести бухгалтерію ІП стає складніше з появою найманих працівників. Стаючи роботодавцем, IP набуває статусу податкового агента - тепер він повинен розраховувати і утримувати з працівників прибутковий податок, а також виплачувати за них внески в Соцстрах і Пенсійний Фонд.

Що стосується звітності, до турбот ІП додаються:

Самому стежити за всім кадровим обліком, і при цьому займатися іншою підприємницькою діяльністю дуже складно, тому для роботи з найманими працівниками фахівці рекомендують все ж звернутися до послуг професіоналів. Всього за працівників ВП повинен здавати сім видів звітності, вести і зберігати кадрові документи.

Етап 3. Вибір виду бухгалтерського обслуговування

Навіть при невеликому документообіг і найпростіших режимах (наприклад, ССО доходи) вести бухгалтерію підприємцю допоможуть спеціальні програми (наприклад, 1С) або онлайн-сервіси ( «Моя справа»).

Такі помічники зведуть до мінімуму помилки, які просто допустити при веденні обліку вручну.

Етап 4. Складання календаря

Заключний етап підготовки до самостійного ведення бухгалтерії - вивчення форм звітності на обраному режимі і термінів її здачі. Сучасні електронні помічники самі нагадують про наближення дати звітності, але знати основні терміни все одно необхідно.

Етап 5. Ведення і зберігання документів

Для власної ж безпеки ВП необхідно дбайливо ставитися до всіх документів. може відвідати ІП навіть через три роки після його закриття.

Наприклад, в бухгалтерії магазину повинні зберігатися:

• договори з постачальниками товарів і послуг (технічне обслуговування обладнання, інтернет), орендодавцями, постійними оптовими покупцями;
• договір з банком, виписки;
• первинні документи;
• кадрові документи (при наявності співробітників);
• касові паперу.

Автоматизація бухгалтерського обліку

Самостійно вести бухгалтерію можна на папері, роблячи все записи вручну, але набагато зручніше звернутися до автоматизованих систем.

Технології не стоять на місці, і сьогодні на допомогу підприємцю без бухгалтера приходять різні сервіси, що дозволяють:

• розраховувати суми податку залежно від режиму оподаткування;
• готувати;
• оформляти банківські документи, платіжні доручення;
• контролювати виплати співробітникам і оплату за рахунками;
• проводити аналіз прибутку, продажів.

Електронні помічники можуть бути як у вигляді комп'ютерних програм (наприклад, бухгалтерія ВП у 1С), так і у вигляді інтернет-бухгалтерії.

Програми обійдуться підприємцю дорожче: доведеться заплатити за саму програму, за її установку і в майбутньому за регулярні оновлення і обслуговування програмістом. Доступна вона буде тільки з одного комп'ютера, але зате може працювати без постійного підключення до інтернету.

Про можливості та особливості бухгалтерії в режимі онлайн поговоримо на прикладі сервісу «Моя справа».

Підіб'ємо підсумок кількома порадами:

Користуйтеся онлайн-сервісами.Це дешевше, ніж послуги бухгалтера і надійніше, ніж записки на папері. З інтернет-бухгалтерією ви не будете прив'язані до одного комп'ютера, а значить працювати з ними зручно і вдома, і в офісі.

Зберігайте і систематизуйте всі паперові документи.Пошуки потрібної паперу в загальній купі може зайняти пристойне час, тому доцільніше відразу сортувати документи по папках або файлів (в залежності від їх кількості). Наприклад, групи можуть бути такими: закупівлі, продажу, клієнти, постійні постачальники, податки.

Звіряйтеся з податкової.Упевнитися у відсутності заборгованості можна через тиждень після сплати податку через використовувану онлайн-бухгалтерію або особистий кабінет на сайті Налог.ру.

Задавайте питання.Отримати консультацію можна в інтернеті, на форумах і в соцмережах. Не бійтеся задавати питання і дізнаватися щось нове, адже законодавство теж не стоїть на місці.

Слідкуйте за календарем.Підприємцю, самостійно веде бухгалтерію, доводиться тримати в голові безліч дат. Терміни здачі звітності не завжди збігаються зі строками сплати податків і внесків до державних фондів.

В індивідуальній діяльності приватних громадян, як і на будь-якому виробництві, пов'язаної з отриманням прибутку, не обійтися без розробки бухгалтерських паперів. Насправді це питання надзвичайно значущий і є ключовим моментом. Для цього в особливу Книгу обліку заносяться дані щодо витрачених коштів і тих, які надходять в казну конкретної особи або комерційної організації. Як викладено у відповідному пункті законодавства Російської Федерації, при розрахунку відрахувань не забороняється користуватися спрощеною схемою.

Послуги для ССО Цей варіант спрощеного ведення бізнесу для ІП передбачає наступні правила, які повинні неухильно дотримуватися, щоб уникнути різного роду покарань:

• Ведення записів в книзі обліку вступників грошових мас і засобів, які реально витрачаються.
• Фіксацію суми, згодом підлягає для сплати в якості єдиного податку.
• Вчинення розрахунків щодо майбутніх відрахувань до ПФ.
• Встановлення розміру оплати праці співробітникам. Проведення операцій по касі.
• Всіляке сприяння в нарахуванні внесків особі або підприємству, що займаються комерцією.
• Пред'явлення докладних відомостей про сплачені суми в ПФР, ФСС, ИФНС.

Бухгалтерські послуги з щомісячного обслуговування ТОВ, ЗАТ, ВАТ

(Перевірка правильності складання первинних документів, бухгалтерське консультування, звіт, підготовка і здача звітності в ИФНС, ПФР, ФСС через Інтернет)

Прайс на бухгалтерські послуги по щомісячному обслуговування для індивідуального підприємця

(Перевірка правильності складання первинних документів ІП, консультація, звітність, підготовка та здача звітності в ИФНС, ПФР, ФСС та інші послуги через Інтернет)

Прайс на щоквартальне обслуговування ІП

Прайс-лист на додатковий перелік послуг ІП

Можливо, Вас також зацікавить:

Кожній людині, в індивідуальному порядку організуючим свою справу, слід врахувати, що за невиконання встановлених приписів - в даному випадку несплату податку, можливо несення покарання аж до кримінальної. Ситуація виглядає настільки серйозною, що навіть при внесенні штрафу кримінальна відповідальність автоматично не знімається. З цієї причини всім ІП доцільно довіритися досвідченим бухгалтерам, які підкажуть, як коректно оформити документи. Успіх приходить в тому випадку, якщо особа не робить помилок, дотримується встановлених норм при подачі паперів. Навіть самочинне уявлення бізнесу або робота з використанням спрощеної схеми, не звільняють ІП від своєчасної і повної здачі звітів в державну інстанції - раз в квартал. Чи не пред'явлення потрібних відомостей для приватного підприємця можуть обернутися штрафами вельми великого розміру. В даний час існують установи, співробітники яких на законних підставах супроводжують послуги, допомагають без нарікань складати документи для звітів. Консультація не варто багато грошей, але приватний підприємець може бути впевнений в абсолютній правильності дій бухгалтерів і в тому, що йому дається вичерпний, грамотну відповідь.

Єдина форма при оподаткуванні податком



Перш за все з'ясовується, чи користується бізнесмен в комерційних справах ділянкою орендованій землі або вона відноситься до його особистим володінням. З урахуванням цих обставин подається регулює норми і права документ за землю за термін в 1 рік. Ідентифікація коду для цього податкового акта - 1153005. Відзвітувати з його подачею потрібно до 1 лютого року, наступного безпосередньо за звітним відрізком часу. З 2015 р на території Росії діє закон, який скасовує його подачу. До цієї дати звітність в обов'язковому порядку необхідно надати.

Правила подачі документації

Підприємці, які застосовують у роботі єдину форму сплати податків, неодмінно здають бухгалтерські типові паперу:

• По податку на додану вартість по строго фіксованому позначенню 1151001 раз в квартал. Звіт подається до 25 числа місяця, наступного відразу після минулого податкового періоду. Виходить, що за останні минулі 3 місяці передбачена його здача до 25 січня. За останні 3 місяці не пізніше 25 січня, 25 лютого і 24 березня.
• По податку на дохід фізичної особи - декларацію про майбутні доходи негайно після факту отримання прибутку від роботи ІП протягом 5 діб після закінчення місяця з моменту набуття грошових коштів. Мета цієї операції - авансові оплати за податок на прибуток фізичної особи, що виплачуються протягом усього року.

При довготривалій зайнятості підприємцю, який довів свою чесність, вже досить пристойний термін без нарікань, штрафних санкцій та серйозних порушень чинного без змін сум в доходах, згідно із законом дозволено не звітувати за цією формою. Аналогічний механізм діє прі не плануванні істотних змін у діловій активності. Попередні податкові оплати визначаються за документами, поданими за минулі оподатковувані терміни. Документи на доходи фізичних осіб подається до 15 червня року, які належать їм за оподатковуваними.




Графік виплат

За весь цей часовий період керівнику ІП покладається сплатити такі суми:

• За січень - червень до 15 червня - 50% від величини податкових авансів за поточний рік.
• За липень-вересень до 15 жовтня - 25% від обсягу за рік.
• За грудень до 15 січня - 25% від розміру авансів.

Вимоги до ССО

Передбачені наступні типи звітних документів:

• Єдиний з податку, необхідний для виплати індивідуальним підприємцем через застосування спрощеної системи оподаткування. Відомості подаються строго, згідно встановленого зразка 1152017 до 30 квітня року, відразу ж йде за податковим відрізком часу. Покладена здача декларації лише раз на рік.
• Податкові аванси - за перший квартал, за перші півроку, за перші 9 місяців точно, без всяких зволікань і затримок до 25 числа того місяця, який йде після звітного терміну. Сума за річним податку виплачується чітко до 30 березня року, наступного за минулий податковий період. По суті правила їх сплати абсолютно ідентичні тим, які передбачені за річними податками - від загальної величини прибутку і вироблених розтрат, а не від, можливих доходах, які наведені в нормах єдиної системи податкового тягаря.

До бухгалтерії при звіті за єдиним податком на які диктував доходи слід пред'явити офіційні папери, регламентовані фіксованою формою 1152016. Вони здаються в податкову службу 20 числа 1 раз за 3 місяці, безпосередньо наступного після закінчення податкового періоду. Фінансові кошти в якості виплат погашаються в обов'язковому порядку до 25 числа.

Бухгалтерські звіти при наявності найнятих працівників

Правила звітності за складом кілька ускладнені, включають в себе звітні відомості по внесках і податках співробітників. Справедливо врахувати той факт, що на звіти, які оплачуються з величини отриманого доходу і згодом виплачуються фізичним особам, система оподатковувань не впливає. Перелік документів абсолютно однаковий для всіх схем податкового тягаря. Згідно ці нормативним положенням, передбачені наступні види звітів.

Документи за розрахунками в ФСС

Подаються до закладів фонду соціального страхування, в яких займається приватною підприємницькою діяльністю особа числиться як роботодавець. Подання є обов'язковим до 25 числа місяця, відразу ж йде після терміну по звітності. Встановлено точний порядок, за яким потрібно здати відомості - за перші 3 місяці, 6 місяців, 9 місяців і рік. Передбачено 2 типу внесків - по тимчасовій непрацездатності та, що виплачуються на ОСС від профзахворювань і травм, отриманих на підприємстві.

Розрахунок по СВ

Раніше нарахований і виплачений і на ОСС платниками СВ, в силу обов'язків, займаються виплатами фізичним особам. За діючими правилами, документ слід подавати до 15 числа другого місяця, що йде за звітним часовим проміжком. Відомість здається за перші 3 місяці бізнесу, півроку, 9 місяців і рік до Пенсійного Фонду за місцем реєстрації ВП.

Приватного характеру, що розраховуються в індивідуальному порядку

Регламентовані ідентифікатором РСВ-1.

Про доходи

Відомості про виручку від комерційної діяльності для фізичних осіб, які подаються до 1 березня року, наступного за звітним періодом.

Види звітів ІП

Для індивідуального підприємництва розроблені певні різновиди звітності.

Для подачі до податкової інспекції

Нарахування податкових виплат, які ІП регулярно здійснює в довколишній до місця проживання орган, безпосередньо залежить від обрання самим приватною особою схеми звітності по оплачуваних податків. Тут існує важлива відмінність:

• Підприємці, які виплачуються суми згідно УСП.
• Інша категорія власників бізнесу, для яких діє загальний механізм збору податків.

Перші подають єдиний звіт по збору податків. Друга група складає декларацію з доходів і додатково офіційні папери про перевищення одержуваних коштів, у разі, якщо такі є. Дані установки абсолютно різняться з податковим обтяженням на земельну площу, з сільськогосподарським податком і відомостями для доповіді до фондів державного забезпечення.

Бухгалтерські нарахування

Чи не для всіх ІП передбачено ведення обліку бухгалтерських документів. Порядок прописаний на рівні Федерального законодавства положенням від 6 грудня 2011 р №402-ФЗ і підлягає до обов'язкового виконання. Зміст законопроекту можна розглядати по-різному. При наданні приватним підприємцем інформації про доходи, видаткових сумах і звітах по оподатковуваним об'єктів, він звільняється від ведення бухгалтерської документації. Отже, особа наділяється повним правом офіційно не звітувати, не залежно від обраної схеми оподаткування згідно його підприємницької діяльності.

Розрахунки, пов'язані з фінансовими потоками

Незважаючи на скасування необхідності складання вище зазначених паперів, на ІП все ж лягає якась ступінь відповідальності, яка полягає в тому, що він повинен робити нотатки про розпорядження фінансовими коштами. Національний стандарт № 1 говорить про необхідність занесення даних про своїх комерційних справах в книгу обліку та інші документи.

Оформлення звітності в електронному варіанті

Доступно лише у випадках:

1. При неможливості редагування перш внесених даних.
2. Роздруківки книги, розміщеної в електронному вигляді. Будь-які коригування в книзі обліку вимагають від керівника ІП запевнення особистим розписом або печаткою. Всі відомості містяться в максимально розгорнутому вигляді, точно і лаконічно. Документ використовується протягом року, містить основні звіти та все, що стосується ділової активності підприємця.

Ще на етапі ідеї для бізнесу, підприємець-початківець повинен визначити для себе ряд важливих моментів, що стосуються практичної реалізації своєї задумки. Джерела фінансування, ринкова ніша і характеристики продукту повинні вимальовуватися в голові підприємця також чітко, як співробітники, яких він прийме або не прийме на роботу, технологія просування товару або послуги і спосіб ведення звітності.

Бухгалтерія для ІП для початківців може стати серйозною проблемою, так як багато бізнесменів просто не хочуть забивати собі голову паперовою тяганиною, вважаючи що практична сторона бізнесу набагато важливіше. Таке ставлення може залучити фізособу-підприємця в непередбачені збитки і в кінцевому підсумку призвести до ліквідації (юридично - закриття) бізнесу.

В економічній теорії розрізняють чотири види обліку та звітності відповідно: податкову, управлінську, фінансову та бухгалтерську. У великих компаніях і об'єднаннях підприємств функції з ведення кожного з видів розділені між кваліфікованими співробітниками, однак у підприємця такої розкоші.

Найчастіше ІП сам веде так звану бухгалтерію (всі види обліку разом) і дуже дивується, якщо податкова або статистика відмовляються приймати звіти через незначні неточності і неправильних формулювань.

Бухгалтерія ІП, однак, не буде приводити у відчай, якщо підприємець на самому початку визначиться з деякими важливими моментами:

• які види діяльності за КВЕД він буде здійснювати в перші місяці своєї господарської діяльності;
• в яких обсягах планується виручка в цілому і окремо по кожному виду діяльності;
• які податкові режими будуть застосовуватися за окремими видами діяльності або в цілому: ПСН, ОСНО, ССО, ЕНВД, ЕСХН і ін .;
• скільки співробітників необхідно залучити для досягнення заданого обсягу;
• до яких соціальних категорій будуть віднесені ці співробітники, і які пільги за них може отримати підприємець;
• який соціальний пакет, крім того, що гарантовано державою, IP зможе запропонувати їм зараз або з часом;
• в яких територіальних утвореннях буде здійснюватися господарська діяльність (чи потрібна каса нового зразка, який регіональний відсоток за ССО);
• чи буде серед працівників людина, якій ІП доручить обов'язки щодо заповнення та оформлення податкових декларацій, звітності в статистику або роботодавець буде займатися цим самостійно;
• чи буде ІП задіяти працівників аутсорсингових організацій, в тому числі для ведення бухгалтерії;
• яку ліцензійну програму ІП має намір придбати / розробити в перші місяці роботи;
• чи буде підприємець користуватися онлайн-порталами держпослуг / МФЦ і подавати всі необхідні звіти через інтернет (для цього необхідно буде отримати кваліфіковану електронний підпис) або буде відвозити все самостійно або через довірену особу.

Це коло питань далеко не повний. Однак, відповівши на них самому собі до того, як почати процедуру реєстрації індивідуального підприємництва в ФНС, людина заощадить час і гроші від помилок хаотичного ведення бухгалтерського обліку ВП.

Якщо у підприємця на початковому етапі немає коштів для найму власного або приходить бухгалтера, який паралельно буде вести кілька фірм, він може придбати бухгалтерію для початківців ІП самовчитель, пройти курс відео-уроків або просто набити руку на програмах для торгівлі, на кшталт 1С в різних варіаціях або Парус.

Найменш витратний спосіб по грошах і найбільш витратний за часом - це заповнення звітів, бланків і журналу касових операцій самостійно. Роботодавець і працівник в одній особі має можливість контролювати всі етапи документального виробництва і відслідковувати виникаючі труднощі. Якщо ІП не має співробітників і працює на спрощеній системі або вменёнке, для нього такий варіант є найбільш оптимальним.

При веденні бухгалтерії ІП на основному режимі або при суміщенні податкових режимів з різних видів діяльності, труднощів може виникнути набагато більше і починаючому ІП краще залучити бухгалтера з боку. Не обов'язково приймати його в штат, досить укласти договір на надання постійних послуг на платній основі. Звичайно, є ризик, що людина може виявитися шахраєм, але від цього мало хто застрахований.

Один з найбільш зручних варіантів - вести бухгалтерію онлайн: на смартфоні, ноутбуці і ін.

Щоб систематично подавати звіти і користуватися безкоштовними сервісами держпослуг, необхідно в процесі реєстрації бізнесу зробити два важливих кроки:

1. Придбати кваліфіковану електронний підпис і встановити програму для її введення в електронні документи (JavaScript та ін.).
2. Відкрити рахунок в банку як індивідуальний підприємець і отримати доступ до особистого кабінету.

Законодавство не зобов'язує ІП робити ні перше, ні друге, однак ці кроки можуть значно полегшити жити підприємцю в подальшій господарській діяльності.

Власне федеральний закон № 402-ФЗ не вимагає від приватного бізнесу ведення бухгалтерії ІП в широкому сенсі цього слова, проте подавати звіти в податкову, ФОМС і ФСС підприємець все ж повинен також, як справно платити податки і страхові внески за себе та за співробітників.

Незалежно від обраного податкового режиму, кожен індивідуальний підприємець зобов'язаний вести Книгу обліку доходів і витрат (КУДіР), вносити в неї відповідні терміни і зберігати для можливої, але необов'язковою перевірки контролюючих органів.

Вести КУДіР можна як від руки чорною пастою в розкресленому журналі або звичайному зошиті, так і на комп'ютері в таблиці Excel, а потім в кінці звітного періоду роздруковувати та зшивати в зошит. Листи повинні бути пронумеровані, а на останній сторінці необхідно вказати загальну кількість аркушів. Зберігати документ необхідно не менше п'яти років, навіть якщо за цей термін не було жодної перевірки.

Перелік решті документації визначається виходячи з кількості найманих працівників та обраного режиму оподаткування.

Якщо підприємець одночасно з реєстрацією ІП не подав заяви про перехід на інший режим, йому автоматично присвоять основний (ОСНО). Цей режим передбачає виплати на доходи фізосіб (ПДФО), відрахування на додану вартість (звіт про ПДВ) і на майно.

Крім заповнення книги доходів і витрат, підприємець повинен буде заповнювати протягом календарного року:

• книгу продажів;
• книгу покупок;
• амортизаційні відрахування (АМО) на основні засоби.

Плюс в тому, що можна за рахунок амортизації значно знизити податок на прибуток, мінус - в тому, що для правильності заповнення документації бути талановитим комерсантом не завжди достатньо. Потрібен досвідчене око господарника і досвід спілкування з контролюючими службами. Іншими словами, необхідно залучати постійного або приходить бухгалтера.

Бухгалтерський облік на спрощеній системі набагато простіше. В основі звіту лежить розрахунок 6% від доходу при підсистемі «Доходи» і 15% при підсистемі «Доходи мінус витрати». Перша підсистема оподаткування не вимагає навіть особливих навичок в математиці - розрахувати шість відсотків від суми всіх доходів може кожен.

Друга підсистема «Дохід мінус витрата» трохи складніше першої, так як передбачає, що підприємець буде вести систематичний облік і доходів і витрат, а також відносити витрати в дві категорії: ті, за рахунок яких можна знизити податок, і ті, за рахунок яких цього зробити не можна.

Підприємці на єдиному поставлений дохід і патенті також повинні враховувати доходи. Основна відмінність цих систем оподаткування від інших полягає в тому, що за кожним видом діяльності ІП повинен прораховувати податок окремо.

Може виникнути ряд труднощів, якщо одні види діяльності враховуються по ПСН, а інші за ССО. В даному випадку краще звернутися за допомогою до професійного бухгалтеру або за консультаціями на онлайн-порталі.

Відповісти на питання, як вести бухгалтерію ІП самостійно покрокова інструкція 2019 буде дана нижче.

Крок 1. Рішення про реєстрацію індивідуального підприємця повинно бути остаточним і безповоротним. Якщо людина спочатку вирішив, що бізнес - це добре і отримав виписку з ЕГРІП, а потім пропрацював півтора місяці і все кинув, контролюючі органи цьому не зрадіють. Навіть якщо господарська діяльність не ведеться, зареєстрований ІП зобов'язаний складати порожні звіти і сплачувати обов'язкові страхові внески за себе.

Крок 2. Необхідно скласти початковий бізнес-план або як мінімум орієнтовний план витрат і доходів.

Крок 3. Вибрати систему оподаткування і перейти на неї необхідно або відразу при реєстрації (якщо ФНС дозволить), або протягом 30 робочих днів після дати реєстрації в податковій. Якщо податківці не отримали і не прийняли заяву про зміну податкового режиму, IP за замовчуванням буде вважатися платником по ОСНО.

Крок 4. На самому початку необхідно визначитися, хто буде відповідальним за ведення господарського обліку і яку суму підприємець в середньому готовий на нього витрачати. Якщо кошти обмежені, але бухоблік у ІП скидається на китайську грамоту, краще залучити бухгалтера з боку або скористатися онлайн-сервісами.

Якщо заробітна плата штатного бухгалтера НЕ дорівнює половині бюджету, а облік ведеться за кількома видом діяльності і системам оподаткування, краще все ж його найняти.

Крок 5. Поєднання основної трудової діяльності і підприємництва не залишає підприємцю вільного часу. Вибір на користь послуг бухгалтера очевидний.

Крок 6. Для своєчасної подачі звітності та внесення авансових та основних платежів необхідно завести платіжний календар в паперовому або електронному вигляді і регулярно звіряти дати з тими, які вказані в чинному податковому та пенсійному законодавстві.

Крок 7. Скачивать бланки звітності, яка подається до контролюючих органів, найкраще на порталі держпослуг. Не можна допускати помилок, помарок, помилок і описок. Відомості повинні бути достовірними і підкріплюватися первинними документами (БКО, чеками, актами, ТТК і ін.).

Крок 8. Оприбуткування товару має бути відображено документально. Необхідно вести облік касових операцій, так як в 2019 році практично всіх ІП зобов'язали поставити контрольно-касовий апарат з підключенням до мережі і можливістю передачі відомостей до податкової онлайн.

Крок 9. Необхідно зберігати всі електронні та роздруковані документи (чеки, платіжки, квитанції), протоколи перевірок тощо., Навіть якщо законодавчо цього не потрібно. Всі домовленості і угоди з контрагентами (постачальниками, покупцями, банками, нефінансовими організаціями, асоціаціями, службами та ін.) Повинні бути оформлені в письмовому вигляді.

Крок 10. ІП не зашкодить час від часу звіряти свої платежі та заборгованості в податковій і страхової службах. Як би ідеально підприємець не складав звіти і справно не платив, заборгованість може з'явитися через людський фактор або чисто з технічних причин.

Схема для починаючого підприємця дана. Якщо слідувати всім пунктам покроково і методично, ніяких проблем з веденням бухобліку не повинно виникнути. Не варто сприймати відмови ФНС і ФОМС приймати ті чи інші звіти як особисту образу. Співробітники цих служб діють відповідно до букви закону і просто виконують свою роботу, також як підприємець виконує свою, бажаючи досягти поставлених цілей.