Яку звітність надає ип на ССО. Звіти ип

Останнє оновлення: & nbsp 07.03.2020

Час на читання: 11 хв. | Перегляди: 17184

Привіт, шановні читачі журналу «сайт»! Сьогодні ми поговоримо про спрощену систему оподаткування (ССО) для ВП, Що це таке, в яких випадках її можна використовувати, які податки платить ІП на ССО без працівників (з працівниками) і так далі.

Відкриття власного бізнесу має на увазі організацію бухгалтерського облікуі ведення звітностівідповідно до федеральним законодавством. Для індивідуальних підприємців законом передбачені варіанти вибору системи нарахування податків з урахуванням розмірів прибутку і витрат конкретного підприємства.

Можна вибирати який податковий режим при веденні бізнесу використовувати, це може бути ССО, ОСН, ПСН і ін. Більш детально про, які види діяльності ІП підпадають під цей режим і т.д., ми вже писали в нашому минулому випуску.

В рамках зниження податкового навантаження підприємцями вибирається спрощена система оподаткуванняяк найбільш прийнятна в частині простоти звітностіі виплат по податках і зборах. Тому розглянемо даний податковий режим більш детально.

З цієї статті ви дізнаєтеся:

• Що таке спрощена система оподаткування для ІП - нюанси і особливості;
• Які податки платить ІП на ССО;
• Яку звітність здає ІП на ССО (без працівників, з працівниками);
• Чи потрібен касовий апарат для ІП при ССО (в яких випадках необхідний і т.д.).

Що таке ССО, які податки підлягають сплаті ІП на ССО, яку звітність на «спрощенку» без працівників і з ними потрібно здавати ІП, а також іншу корисну інформацію читайте в нашій статті

1. Спрощена система оподаткування (ССО 15 і 6 відсотків у 2020 році для ІП) 📑

Спрощена система нарахування податків (спрощенка) має на увазі 2 (два) варіанти обчислення податку шляхом застосування різних податкових баз, податкових ставок і різних способів розрахунку податків.

Можливість вибору спрощеної системи нарахування податків в 2020 році існує для організацій - юридичних осіб та підприємців - фізичних осіб, які не потрапляють під обмеження, регульовані п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Також певні рамки передбачаються для підприємств, вже здійснюють комерційну діяльність і зацікавлених в переході на спрощенку.

При оформленні заяви про перехід на спрощенку дохідна частина від реалізації (позареалізаційні доходи) таких підприємств по закінченні 9 місяців не можуть перевищувати суму 112.5 млн. Рублів, Перелічених із застосуванням індексу - дефлятора, який в 2020 р склав 1.

Для того, щоб розрахунок податкових платежів за спрощеною системою для ІП був можливий, необхідно розібратися з вибором коду КВЕД.

В іншому випадку діяльність за обраним кодом може потрапити під обмеження норм податкового законодавства НК РФ ст. 346.12, і податкова інспекція не надастьдозвіл на застосування УСН.

Крім того, знову зареєстровані підприємці, які використовують спрощенку, можуть вести комерційну діяльність по нульовою податковою ставкоюв рамках наданих законом податкових канікул. Відповідний закон повинен діяти в регіоні РФ, де зареєстрований комерсант.

1.2. Види спрощеної системи оподаткування + розрахунок податку

Податкова ставка в залежності від виду оподатковуваної бази в системі ССО має 2 (дві) різновиди:

• ССО доходів організації, В якій податковою базою вважаються всі доходи організації, розмір податку - 6% ;
• ССО дохід за мінусом витрат, В якій базою для нарахування податків є доходи, зменшені на величину витрачених коштів, розмір податку - 15% . В рамках регіонального законодавства для підвищення інвестиційної привабливості та розвитку окремих галузей економіки податкова ставка по даному виду ССО може бути знижена до 5%.

Знаючи які види податкових ставок для ССО бувають, у підприємців-початківців виникає питання, який вид нарахувань вибрати?

Щоб визначитися з видом спрощеною системою оподаткування ІП скористайтеся простою схемою

Щоб визначити, який варіант оптимальний для конкретного підприємства, необхідно визначити, при якій величині витрат податок на "ССО Дохід"буде прирівняний податку "ССО Дохід за мінусом витрат".

Дохід * 6% = (Дохід - Витрати) * 15%,що означає рівність сум податку при розмірі витрат в 60% від суми доходів. Залежність суми податку від величини витрат є обернено пропорційною.

Чим вище виявляться витрати, тим менше буде величина податку до сплати в бюджет. В такому випадку, при рівній сумі доходів в 2 (двох) варіантах оподаткування, вигідніше вибрати другий варіант, так як сума податку виявиться нижче.

Подібна оцінка дозволяє визначитися з вибором варіанту ССО для ІП на початковому етапі планування розмірів відрахувань з податків і зборів. Для уточнення критеріїв вибору необхідно врахувати чинники, які можуть значною мірою вплинути на розмір податкової бази.

• Величина підтверджених витратв бухгалтерському обліку для визначення бази нарахування податків в "ССО Дохід за мінусом витрат";
• Витрати організації в процесі комерційної діяльностіповинні мати документальне обгрунтування у вигляді чеків, копій чеків, платіжних доручень, виписок з банківського рахункуабо квитанцій. Невраховані витрати без відповідних платіжних документів не можуть прийматися при розрахунку бази для нарахування податків за ССО;
• Обмежений список витрат, На які не можна розраховувати при обчисленні податкової бази, передбачені в ст.346.16 НК РФ;
• Особливі вимоги до обліку певних видів витрат, До яких відносяться документальні підтвердження не тільки витрат постачальникам за товар, призначений для перепродажу, але і його подальшого продажу кінцевому споживачу, що передбачено ст.346.17 НК РФ.
• Права на зниження податкуза спрощеною системою "Дохід в рахунок сплачених страхових виплат".
• Зменшення ставок податку»ССО Дохід за мінусом витрат" на регіональному рівні в рамках чинних законодавчих актів з 15% до 5%. У разі дії на території регіону закону про диференційовану податковій ставці застосування ССО для ІП в 2020 році буде вигідно за другим варіантом - дохід за мінусом витрат, коли розмір витрат не перевищить 60% від доходів .

Для своєчасної оплати авансових виплат з податку ССО необхідно виробляти правильне обчислення єдиного податку. Воно проводиться наростаючим підсумком, що означає підсумовування авансових платежів з початку року.

Розрахунок щоквартальних внесків з податку ССО проводиться в такому порядку:

1. По завершенні 1-го кв. розмір податку за ССО складе твір розрахованої податкової бази на величину податкової ставки, яку потрібно внести в бюджет до 25.04.;
2. Обчислюючи суму авансу з податку після закінчення першого півріччя, необхідно розрахункову податкову базу (період розрахунку - 9 місяців з січня по вересень) помножити на величину податкової ставки відповідно до обраного варіанту ССО. Отриманий результат слід зменшити на суму внесеного авансу за результатами 1-го кв. Отриману суму авансової виплати слід сплатити до бюджету до 25 липня;
3. Обчислення розміру авансової виплати за 9 місяців здійснюється за тим же принципом, що і за підсумками півріччя. Розрахована податкова база (за 9 місяців) множиться на величину податкової ставки, після чого отриманий результат зменшується на величини вже виплачених авансів за перше півріччя. Отримана сума повинна бути оплачена до 25 жовтня;
4. Розрахунок податку після закінчення року здійснюється твором податкової бази за весь календарний рік на розмір ставки податку. З отриманої суми віднімаються аванси попередніх звітних періодів і залишилася в підсумку сума перераховується до бюджету до 31.03. (Для підприємств) і до 30.04 . (Для індивідуальних підприємців).

При визначенні податку за «ССО Дохід» в 2020 р законом передбачено право зменшення розрахункових значень на суми сплачених в звітних періодах страхових платежів.

Фірми та ВП, що працюють з найманими працівниками, мають можливість знизити платежі з податку до 50%в рамках сум страхових виплат.

ІП без найманого персоналу - на весь розмір страхових виплат, Не обмежуючись 50%.

Для наочності зробимо розрахунок авансових виплат з податку ССО на конкретному прикладі, попередньо розрахувавши суму страхових виплат по ІП за 2020 рік.

Внески до Пенсійного фонду підприємцем «на себе»:

32 448 рублів.

Виплати в ФОМС ІП за себе:

8 426 рублів.

Разом страхові виплати комерсанта на себе за 2016 р складуть:

32 448 рублів + 8 426 рублів = 40 874 руб рублів.

При перевищенні прибутковості в сумі 300 тис. Руб. до суми страхових платежів додається 1% від розміру доходу , Яку можна оплатити по завершенні податкового періоду, а саме календарного року.

При обчисленні величини податку за «ССО Дохід за мінусом витрат» принцип розрахунку аналогічний розрахунку податку по «ССО Дохід».

Відмінність полягає в можливості зниження доходів на суму наявних витрат з відповідною зміною податкової ставки, що хитається від 5 до 15%в залежності від територіальної прихильності в РФ і діючих законодавчих актів у сфері податків і зборів.

В даному варіанті розмір сплачених страхових платежів не впливає на зниження податку, а вони враховуються в сумарній величині витрат.

Розглянемо розрахунок податку ССО для ІП на конкретному прикладі.

Після закінчення календарного ІП має такі фінансові показники:

Аванс по закінченні першого кварталу складе: (850 тис. Руб. - 650 тис. Руб.) * 15% = 30 тис. Рублів. Внесок був проведений своєчасно.

За 1-е півріччя розрахунок авансу з податку здійснюється наростаючим підсумком:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 руб. - дохід за 1 півріччя;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 руб. - витрата за 1 півріччя;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 тис.р. = 45 750 рублів - аванс з податку після закінчення звітного періоду за мінусом виплаченої в 1-му кварталі. Оплачено до 25.07.

Аванс по закінченні 9 місяців розраховується аналогічним способом:

дохід за мінусом витрат наростаючим підсумком, помножені на податкову ставку 15%, за вирахуванням сплачених авансових внесків:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 рублів.

Потім віднімемо з цієї суми вже внесені аванси з податку 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 рублей.

Для визначення єдиного податку за підсумками минулого року підсумуємо доходи, а потім витрати:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 руб. - дохід за календарний рік;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 руб. - витрата за календарний рік.

Тепер можна визначити податкову базу 4 115 000 - 2 965 000 = 1 150 тис. Руб. і помножимо на ставку податку 15 % - вийде 172 500 рублів.

Після вирахування раніше сплачених авансів отримуємо величину податку, яку необхідно внести в бюджет 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 рублів .

Законом передбачено обов'язок платників податків сплачувати мінімальну суму податку з розрахунку 1% від загальної суми річного доходу. Він визначається після закінчення календарного року і приймається як сума мінімального податку.

Якщо розрахована сума податку за вищенаведеною схемою для ІП виявилася б нижчою за суму в 1% від їх загальної річного прибутку, то фірма була б зобов'язана сплатити мінімальну суму податку. Це означає, що для даного прикладу мінімум за сумою податку становить 41 тис. Руб. (4 100 000 * 1%), після закінчення року ІП виплатили податків на суму 172 500 рублів , Що перевищує мінімальну суму податку.

Якби ця сума була нижчою за мінімальну, то ІП зобов'язані були б виплатити 41 000 рублей.

Переваги та недоліки ССО 6, 15 відсотків для ип - основні моменти

1.3. плюси ( +) І мінуси (-) ССО для ІП

Крім основних переваг в частині зміни податкової бази, зниженні податкових ставок і податкових канікул ССО для ІП має позитивнимихарактеристиками:

• Ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності зазнає суттєвого спрощення;
• Не має потреби щоквартальної та річної бухгалтерської звітності до податкових органів;
• Варіанти добровільної зміни виду оподаткування в системі ССО для ІП;
• Звітність про результати комерційної діяльності ІП має на увазі щорічну здачу податкової декларації, оформленої за відповідним зразком;
• Відсутня обов'язок сплати ПДФО з доходів від комерційної діяльності;
• Для організацій виключається обов'язок виплат в бюджет по податках на прибуток, об'єкти майна, ПДВ (крім податків по дивідендах і іншим борговим зобов'язанням, а також а також податків на нерухомість по кадастрової вартості).

мінусизастосування ССО для ІПявляють собою обмеження по пунктам:

• Заборона на застосування УСН для фірм, що займаються деякими видами діяльності, як:
• Банківська справа і страхування;
• Нотаріальна та адвокатська приватна практика;
• Фонди, що займаються інвестуванням коштів (інвестиційні, венчурні);
• Підприємства, що займаються виробництвом товарів під акцизи;
• НПФ - недержавний пенсійний фонд.

Розгорнутий список підприємницької діяльності, потрапляє під заборону для застосування ССО, Розглянуто в п.3ст. 346.12 НК РФ.

• Підприємства на ССО не має права створювати філії і представництва;
• Зменшення бази для нарахування податку при виборі другого різновиду спрощеної системи Доходи за мінусом витрат обмежена переліком витрат, затвердженим федеральним законодавством;
• Відсутність прибутку в звітному періоді не звільняє підприємця від виплат мінімальних сум податку;
• У разі перевищення норми чисельності співробітників і розміру прибутку право застосування ССО для ІП може бути припинено.

Якщо система ССО для конкретного підприємства є більш вигідною, то слід звернутися з відповідною заявою до територіальної інспекції по податках і зборах протягом 30 діб після того, як була зареєстрована організація або ІП.

1.4. Сплата податку та подання звітності

Після вибору варіанту ССО платником податків потрібно розібратися, як він буде сплачувати податок у 2020 році.

Для «спрощенців» цей податок називається єдиним податком ССО, так як замінює сплату інших податків, передбачених іншими системами оподаткування ( ПДВ, податки на прибутокі майно).

• При імпорті товарів на територію країни платники податків на ССО зобов'язані сплатити ПДВ;
• Підприємства, що використовують ССО, зобов'язані сплачувати податок на об'єкти майна в разі, якщо вони оцінені по кадастрової вартості;
• Для підприємців ССО передбачає право не сплачувати ПДФО, ПДВ і податок на майнові об'єкти, за винятком передбачених законом випадків. ІП можуть звільнятися від виплати податку на майно при поводженні з відповідною заявою до податкового органу.

Незалежно від вибору податкової бази та ставки за ССО визначений законом період сплати податку і подання звітності для двох варіантів однаковий.

Порядок дій зі сплати податків і надання звітності

Розглянемо докладніше як і коли оплачувати податки і здавати звітність.

Оплата податків здійснюється авансом

Термін сплати становить 25 днів з урахуванням свят і вихідних після звітного періоду ( квартал, півріччя, 9 місяців) Згідно п.5ст.346.21 НК РФ.

Податковий період для виплат по податку ССО - повний рік за календарем, Хоча це підрозділ є відносним для організацій. Це пов'язано з тим, що платник податків зобов'язаний сплачувати податок частково або авансом за підсумками кожного кварталу, а саме по завершенні кожного періоду звітності.

У зв'язку з цим в календарному році встановлено такі терміни виплат по податкахпісля завершення звітних періодів:

• Після закінчення 1-го кв. - до 25.04 .;
• Після закінчення 6 міс. - до 25.07 .;
• Після закінчення 9 міс. - до 25.10.

Повна сума податку розраховується за результатами календарного року з урахуванням сплачених поквартально авансових платежів. Для підприємців звітний період і термін виплат по податках становить календарний рік.

Терміни виплат за єдиним податком після закінчення календарного року:

• Для підприємств - до 31 березня;
• Для ІП - до 30 квітня.

Несвоєчасна оплата податку по спрощеній системі після періоду для звітності тягне за собою нарахування штрафних санкцій у вигляді пені 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ.

Крім того, якщо не сплачено податок після закінчення календарного року, додатковим нарахуванням до піні є штраф - 20% від невиплаченої суми податкового збору.

Надання звітності ІП

До податкового органу подається оформлена відповідним чином декларація за ССО

• Підприємствами - не пізніш 31.03. року після податкового періоду;
• ІП - не пізніше 30.04. року після податкового періоду.

Податкова декларація здається за місцем розташування юридичної особи або проживання індивідуального підприємця.

Надання декларацій за податковий період 2019 (2020) року здійснюється за формами, затвердженими наказом податкових органів.

Яку звітність здає ІП на ССО без працівників, які податки платить ІП

2. Звітність ІП на ССО без працівників у 2020 році - види і перелік податків до сплати 📋

Нормами діючого законодавства передбачено обов'язок підприємця надавати податкову декларацію до інспекції за місцем проживання після закінчення податкового періоду - за минулий календарний рік.

Надання декларації до податкової інспекції можливо здійснити одним із способів:

• самостійно,
• через особа по завіреної нотаріусом довіреності,
• поштою Росії,
• електронно допомогою ЕЦП.

Важливо!Фізична особа, яка зареєструвалася індивідуальним підприємцем, зобов'язане надавати податкову декларацію навіть в тому випадку, якщо комерційна діяльність не ведеться.

В такому випадку оформляється нульова податкова декларація, а також сплачуються обов'язкові страхові виплатив ПФР і ФОМС.

Якщо підприємницька діяльність не ведеться, то щоб не було проблем у майбутньому з боку держорганів необхідно офіційно закрити своє підприємство. У нашому випуску ми вже писали.

Крім здачі декларації комерсант зобов'язаний надати в інспекцію по податках і зборах Книгу з обліку доходів і витрат (КУДІР), в якій в хронологічному порядку зафіксовані всі фінансові операції в ході ведення комерційної діяльності. Вона може бути оформлена як в письмовому, так і в електронному вигляді.

У письмовому вигляді сторінки КУДІР необхідно пронумерувати і прошити. Відсутність Книги обліку тягне за собою нарахування штрафів і пені.

2.1. Види звітності ІП

Звітність для комерсантів умовно можна класифікувати на кілька видів залежно від вибору податкової системи, умов організації бізнесу ( з працівникамиабо без), Умов взаєморозрахунків з контрагентами і наявності додаткових об'єктів оподаткування:

• Звітність по вибраній системі оподаткування;
• Звітність по касі - при оформленні готівкових розрахунків;
• Звітність за найманих працівників;
• Звітність по іншим податкам і зборам.

За податковий період звітність ІП надається за формою і формату декларацій, затверджених наказом податкових органів. (Наказ від 22.02.2016 № ММВ-7-3 / 99)

2.2. Які податки платить ІП на ССО в 2020 році без працівників

Після реєстрації фізичної особи індивідуальним підприємцем чинне законодавство зобов'язує його обов'язок зі сплати обов'язкових страхових внесків НЕ залежновід того, ведеться комерційна діяльність чи ні.

Обов'язкові платежі комерсанта «за себе» включають виплати:

• до Пенсійного фонду РФ;
• До Фонду обов'язкового медичного страхування.

Дані платежі забезпечують соціальне забезпечення комерсанта як роботодавця в своїх інтересах.

несвоєчасна оплатаабо відмовавід внесення платежів тягне за собою нарахування штрафів,пені та стягнення сум заборгованості у судовому порядку .

2.3. Фіксовані платежі ІП на ССО в 2020 році (в ПФР, ФОМС)

У 2020 р комерсанти на спрощеній системі зобов'язані внести платежі в ПФР згідно з розрахунком за встановленими законодавством нормами.

Порядок обчислення страхових платежів наступний:

Відрахування в ПФР - 32 448 руб. (Не залежить від розміру МРОТ);

Відрахування в ФОМС - 8 426 руб. (Не залежить від розміру МРОТ)

Важливо! Фіксовані внески за рік тепер не прив'язані до МРОТ.

Разом страхові виплати ІП на себе за 2020 р будуть:

32 448 руб. + 8 426 руб. = 40 874 руб. рублів

Остаточний термін виплат по внесках - 31 Декар. Оплату можна робити як частинами, так і однією сумою відразу.

При отриманні комерсантом прибутку понад 300 тис. Руб., Необхідно також сплатити 1% від величини, що перевищує даний ліміт (при режимі ПСН, 1% сплачується з потенційно можливого до отримання річного доходу)

2.4. КБК ССО 6 відсотків у 2020 році за страховими відрахуваннями ІП «на себе»

З 2017 року ПФР новий КПК (Коди бюджетної класифікації) необхідно оплачувати однією платіжкою (на страхову і на накопичувальну):

Коди бюджетної класифікації, як правило, змінюються майже щороку, тому необхідно регулярно стежити за їх змінами (оновленнями). (Перевірити актуальні КБК можна через сайт «ФНС» - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Яку здає звітність ІП на ССО з працівниками - терміни здачі + види податків до сплати

3. Подання звітності ІП на ССО в 2020 році з працівниками (у ФНС, ПФР, ФСС)

Звітність по ІП на спрощеній системі з працівникамидещо відрізняється від здачі звітності одноосібного ІП, Тобто здачі звітності тільки «за себе» (без працівників). Це пов'язано з тим, що необхідно відобразити доходи найманих працівників та сплату обов'язкових страхових виплат по ним.

У зв'язку з цим звітність подається в наступні інстанції:

• в інспекцію Федеральної податкової служби РФ;
• До Пенсійного фонду РФ;
• До Фонду соціального страхування РФ.

Порядок відрахувань та вимоги по здачі звітності регламентуються відповідними нормативно - правовими актами Міністерства фінансів, Податкової служби.

Важливо!При свідомої подачі недостовірних даних для ухилення від виплат по податках і зборах буде проведена камеральна перевірка і всі порушення будуть виявлені. Результатом таких дій можуть стати серйозні штрафні санкції.

3.1. Здача звітності в ФНС

Одним з основних вимог до складання звітності є своєчасна здача пакету документів:

• Довідки про величину доходів по (подається 1 раз на рік);
• (КУДІР), оформлену належним чином з прошитими і пронумерованими сторінками. Може бути також оформлена в електронному вигляді. За відсутність КУДІР накладається штраф;
• Повна інформація про чисельність найманих працівників відповідно до укладених трудових договорів;
• Декларацію за ССО, оформлену згідно актуальним зразкам, затвердженим податковими органами.

Надати вищеперелічену документацію можна будь-якими способами: самостійно, Через особа за нотаріально завіреної довіреності, поштою Росії, електронно (за допомогою ЕЦП (електронний цифровий підпис)).

При відправці пакета документа поштою РФ слід оформити опис вкладення і відправити лист у формі замовного з повідомленням для фіксування дати відправлення.

3.2. Здача звітності в ПФР

При наймі співробітників комерсант повинен відзвітувати в Пенсійному фонді РФ. Для звітності необхідно оформити документи, оформлені за формами:

• (.Xls);
• (.Xls),
• (.Xls),
• (.Doc).

Надання в ПФР оформлених відповідним чином форм регламентується Постановою Уряду Російської Федерації за номером № 2П від 16.01.2014г.

3.3. Здача звітності до ФСС

Індивідуальний підприємець, який працює з найманим персоналом, зобов'язаний надавати до Фонду соціального страхування РФ звітність по, регламентовану нормативно - правовими актами:

• Наказом ФСС за №49 від 17.02.15 р .;
• Наказом ФСС за №59 від 26.02.15 р .;
• Наказом Міністерства праці та соціального захисту «Про затвердження форми розрахунку»;
• Наказом Міністерства праці № 107н (від 19.03.13 р).

3.4. Терміни здачі звітності ІП

При поданні звітності в ИФНС слід дотримуватися інші терміни її надання

Суворе дотримання правил надання звітних форм та контроль змін в законодавстві про її здачі є основою дотримання норм чинного законодавства та відсутності штрафних санкцій.

Для чого і коли необхідний касовий апарат для ІП на спрощеній системі оподаткування

4. Чи потрібен касовий апарат для ІП на ССО в 2020 році 📃

Змін до законодавства щодо наявності касових апаратів в процесі ведення комерційної діяльності ІП не вносилося.

Як і раніше фірми, що здійснюють комерційну діяльність в області виробництваі надання послуг, зобов'язанімати касові апарати за винятком деяких випадків, при яких індивідуальний підприємець має право не проводити облік операцій по касі за допомогою ККМ.

В інших випадках недотримання цього правила тягне за собою накладення серйозних штрафних санкцій.

4.1. Що потрібно знати про касовий апарат

Придбання контрольно-касового апарату повинно супроводжуватися його реєстрацією в державному реєстрі ФНС.

Крім використання ККМ для контролю надходжень і витрачання грошових коштів, наявність цього апарату є підставоюдля дублювання фінансових потоків в Книзі для обліку доходу і витрачання грошових коштів, а також ведення облікової політики на підприємстві.

Що таке ККМ і для чого він потрібен

ККМ - контрольно-касова машина або апарат, який має особливу будову і функціональні особливості, призначені для використання на підприємствах з метою контролю надходження і витрачання грошових коштів. З його допомогою можна відстежити грошові потоки через тривалий період часу, виявити причини недостач і інших рухів фінансових коштів.

Застосовуються на комерційних підприємствах в 2 (двох) випадках:

• Для ведення облікової політики з обов'язковою реєстрацією в органах ФНС;
• Для контролю за маніпуляціями персоналу в робочий час, встановлюється в добровільному порядку без реєстрації в органах ФНС.

Підприємство, що діє як ІП або ТОВ, має відбивати фінансові потоки, що проходять через касову машину, в призначеної для цього Книзі для обліку доходу і витрачання грошових коштів. Одним з варіантів заміни використання касових апаратів є використання бланків суворої звітності чи БСО. У них відображаються всі грошові операції підприємства.

Важливо!У бланках суворої звітності загальна сума проведених фінансових операцій не повинна перевищувати суму в 100 тис. Рублів . Інакше для здійснення більших угод необхідно укладати більшу кількість договорів на суми, що не перевищують даний ліміт.

Вибір об'єкта оподаткування

Вибір підприємцем одного з варіантів нарахування податків по спрощеній системі - Дохід або Дохід за мінусом витрат - не є підставою для відмови від придбання касового апарату.

Вплив обраної системи податкових нарахувань при використанні ККМ полягає в різниці обліку фінансових потоків і подальшому нарахуванні податку.

В останньому випадку щоденні надходження та витрачання фіксуються в книзі обліку і обчислюється різниця між ними.

У питанні зобов'язані ІП на ССО тримати касовий апарат однозначною відповіддю є - так, так як вміст ККМ є основою облікової політики підприємства.

4.2. Який касовий апарат необхідний для ІП на ССО

Нормами діючого законодавства затверджені вимоги, яким повинні відповідати ККМ, що використовуються для ведення комерційної діяльності ІП на ССО:

• Обов'язкова наявність власного корпусу, фіскальної пам'яті, накопичувача і чекової стрічки;
• Здійснення друку на чеках, можливість тривалого зберігання інформації, в тому числі при відсутності електроживлення;
• Фіксація інформації, що надходить на чековій стрічці і накопичувачі відомостей;
• Пристрій введення фіскальних даних і їх виведення на стрічку;
• Можливість протидії введенню недостовірних відомостей та внесення виправлень у вже введену інформацію;
• Наявність пристрою відліку часу з попередньо встановленими технічними характеристиками;
• Мати гарантійне обслуговування.

Допускаються до реєстрації в ФНС тільки касові машини з голографічну наклейку, які є в переліку Держреєстру. Більш детальну інформацію дивіться на офіційному сайті податкової служби ( nalog.ru ).

4.3. Купівля ККМ (контрольно-касової машини)

Продаж касових апаратів здійснюють спеціалізовані центри технічного обслуговування, що займаються реалізацією, установкою і обслуговуванням ККМ.

Вартість подібного обладнання коливається від 8 до 25 неоподатковуваних мінімумів доходів громадянв залежності від марки, типу апарату і складності робіт по встановленню та обслуговуванню.

Придбання ККМ включає в себе кілька етапів:

• Після вибору покупець оплачує покупку;
• ЦТО оформляє договір на реалізацію і гарантійний сервіс на певний термін;
• На апараті розміщується наклейка з написом «Сервісне обслуговування».

В період експлуатації сервісний збір за обслуговування касового апарату складе близько 300 рублів, При необхідності заміни носія пам'яті доведеться оплатити 5 - 6 тис. Рублів.

Існують різні способи оплати за товари і послуги, наприклад, можна скористатися послугами еквайрингу, узявши необхідне обладнання у банку-еквайра. і які види еквайрингу існують ми писали в окремій статті.

4.4. обслуговування ККМ

Гарантійним сервісом після реалізації касового апарату займається обслуговуюча організація, з якою підприємець уклав договір про покупку ККМ. На підставі даного договору центр технічної підтримки повинен дотримуватися основні умови по обслуговуванню касового апарату.

Переважно до таких умов відносяться:

• Контроль за роботою і налагодженням касового апарату;
• Заміна змінних комплектуючих (чекова стрічка, накопичувач, пристрій пам'яті, друкуюча головка);
• Повний ремонт апарату при його поломки, відновлення функціональності.

Сервісне обслуговування здійснюється за обумовленими в контракті тарифами. Після закінчення терміну дії, підприємець укладає новий контракт на обслуговування касового апарату.

4.5. Робота ВП без ККМ

Є ряд випадків, при яких індивідуальний підприємець має право не купувати і не застосовувати в комерційній діяльності контрольно - касову машину.

До таких організацій належать:

• Здійснення торгівлі на відкритих майданчиках без створення магазинів, павільйонів, торгових місць - ярмарки, виставки, ринки;
• Продаж дрібних товарів з переносних лотків, корзин, возів;
• Продаж такої продукції, як морозиво, овочі, фрукти, масла, жива риба;
• Прийом склотари і сировини;
• Торгівля лотерейними квитками, предметами релігійних культів, періодичними літературними виданнями.

В основному, підприємцям, що здійснюють комерційну діяльність в цьому році буде потрібно в обов'язковому порядку придбати і впровадити касові машини.

5. Висновок + відео по темі 🎥

Застосування ССО для ІП є найбільш оптимальною системою оподаткування, що дозволяє без значного податкового обтяження успішно вести комерційну діяльність.

Якщо ж все таки залишилися питання по спрощеній системі оподаткування, які податки платить ІП на ССО і т.д., то пропонуємо переглянути відеоролик - «ІП: податки і звіти на ССО (ЕНВД)»

Шановні читачі журналу «РічПро.ru», будемо вдячні, якщо Ви поділитеся своїми думками та зауваженнями по темі публікації в коментарях нижче. Бажаємо успіху і зростання вашого бізнесу!

Спрощена система оподаткування - найпростіший податковий режим, на якому підприємцю не потрібно перераховувати велика кількість податків і готувати складну документацію.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтеся до консультанта:

ЗАЯВКИ ТА ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО і БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Яка звітність є обов'язковою для подачі? Які терміни здачі звітності ІП на ССО в 2020 році?

Що потрібно знати

Розглянемо, які нормативні акти регулюють застосування ССО, терміни подачі звітів в тому числі.

Яке покарання чекає підприємця за запізнення з поданням документації?

призначення

Кожен ІП повинен представляти в податкову службу звіти про діяльність - про свій прибуток або відсутності такої.

Наприклад, якщо підприємство мало протягом податкового періоду витрати / доходи з розрахункових рахунків або каси, тоді доведеться підготувати і супутні документи.

Якщо ж господарська діяльність не велася, то підприємець повинен буде здавати нульову звітність.

Нормативна база

Якщо ІП збирається переходити на спрощений режим оподаткування, то потрібно вивчити такі нормативні акти:

1. , В якому містяться основні правила ведення обліку та подання звітів суб'єктом малого підприємництва.
2. , Затверджений 21 листопада 1996 (особливості бухобліку).
3. (Особливості заповнення, чинною формою).

Штрафні санкції

Якщо звітність не подана вчасно, підприємець повинен буде сплатити штраф у розмірі 5 - 30% від суми податку, що підлягає перерахуванню в казну.

Відлік ведуть від дати, коли необхідно було подати звіт. При цьому неважливо, не представлено документацію в середині або на початку місяця.

Наприклад, представник податкового органу нарахував 10% штрафу компанії, яка повинна була сплатити податок 55 тис. Руб.

Декларація подана фірмою 5 червня. Звіт потрібно було підготувати до 30 квітня. Значить, сума штрафу буде розрахована за 2 місяці.

Проведемо розрахунок:

55 тис. * 10% = 5,5 тис. Руб. за місяць.

5,5 тис. * 2 = 11 тис. Рублів.

Якщо сума податку не сплачується вчасно, з платника податків стягується 20 - 40% штрафу. Наведемо приклад.

Підприємець повинен був перерахувати 30 квітня 5 тис. Руб., Але він сплатив його 5 травня. Податковою визначено 25% штрафу. Запізнення - 4 дня.

5 тис. * 25% = 1,25 тис. Руб. за 1 день.

1,25 тис. * 4 = 5 тис. За 4 дні.

Якщо підприємство працює на ССО без співробітників, то сума штрафу за прострочення подачі звітів буде складати:

Інспекторами можуть блокуватися розрахункові рахунки підприємців, а також є ймовірність того, що ви спровокуєте представників податкового органу частіше навідуватися з перевірками.

Коли здавати звітність ІП за ССО в 2020 році?

Для того щоб своєчасно здавати всі необхідні документи, варто орієнтуватися на календар звітності ІП, який працює на спрощеній системі оподаткування.

Податкову звітність в друкованому або електронному вигляді необхідно подавати в ФНС щорічно. ІП веде Книгу обліку доходів і витрат та готує декларацію.

У тому випадку, якщо на підприємстві оформлений хоча б один працівник, підприємець повинен буде здавати таку річну звітність:

Раз на квартал необхідно готувати:

• розрахунки по страхових внесках до Пенсійного фонду та Фонду обов'язкового медичного страхування по. Здається кожен квартал.
• - пізніше останнього числа лютого.

Специфіка по об'єкту оподаткування

Які нюанси варто знати ІП на спрощеній системі? Які документи варто здавати підприємствам, які вибрали об'єктом оподаткування «доходи» або «доходи мінус витрати»?

доходи

Спрощений режим 6% - найпростіший. ІП не потрібно розбиратися в численних звітах, а також проводити складні розрахунки сум податку.

ССО зі ставкою 6% ідеально підходить підприємствам малого бізнесу, якщо витрати не перевищують 60%. Особливість такої системи - податок сплачується за фіксованою ставкою.

Наприклад, якщо підприємство має прибуток 200 тис. Рублів, то податок - це 6% від отриманої суми, тобто 12 тис. Руб. При цьому витрати в розрахунках враховані не будуть.

Податкова база може бути зменшена на кошти сплачених страхових внесків на 50 відсотків при наявності працівників, 100% - якщо співробітників ІП не має.

У такому випадку платник податків ССО звільняється і від сплати податку на додану вартість, а також податку на доходи фізичних осіб.

Квартальна звітність за авансами представляється в такі терміни:

• не пізніш 25 квітня;
• 25 липня;
• 25 жовтня.
• після закінчення податкового періоду сплачують решту суми, але пізніше 30 квітня того року, що настає за звітним.

Внески по страховці, які повинен перерахувати ІП на ССО 6%:

Підприємство з інвалідами може скористатися пільгами при сплаті ПДФО.

Якщо на підприємстві немає працівників, то потрібно буде готувати тільки 3 звіту: декларацію, Книгу доходів і витрат, причому витрати в документі не потрібно відображати, і довідку, в якій зазначено чисельність співробітників на підприємстві.

Доходи мінус витрати

Якщо підприємство працює на ССО «доходи мінус витрати», то варто знати такі нюанси. У тому випадку, коли витрати, перевищили доходи, то фірма отримує збитки. Тоді такі суми варто відобразити в декларації.

Так як податкова інспекція має право вимагати підтвердження понесеного збитку, IP варто заздалегідь подбати про надання всіх письмових пояснень, в яких пояснюються причини.

Якщо є збитки, то підприємство має обчислити мінімальний податок, який можна приймати до обліку в наступних податкових періодах, що дозволить скорегувати суму податків.

Переносити суму дозволяється максимум на 10 років після появи збитку. При розрахунку доходи враховують касовим методом, тобто після надходження коштів на розрахункові рахунки або в каси підприємств.

Якщо здійснюється повернення авансового платежу за товар, що не доставили в повному обсязі, виручку зменшують на цю суму. Всі операції відображають в Книзі доходів і витрат.

Понесені витрати перевіряють податкові інспектори. При цьому:

1. Витрати повинні бути віднесені до діяльності організації.
2. ІП має мати всю необхідну документацію, яка підтвердить факт наявності витрат.
3. Витрати повинні бути відображені в бухгалтерському обліку.
4. Необхідно економічне обґрунтування.
5. Оплата витрат повинна бути перерахована в повній мірі (100%).

Підприємцем повинні уважно відслідковуватися всі витрати і вироблені авансові платежі.

Відео: ІП на ССО податки не платив, звіти не здавав. Що робити?

Витрати підтверджуються документами, які потім передаються в бухгалтерію. Бухгалтера записують всі витрати в Книгу доходів і витрат.

Аванс, що виданий в рахунок майбутньої поставки, до витрат не враховують, тому що він не має документального підтвердження.

При розрахунку суми податку, яку необхідно сплатити по закінченню податкового періоду, віднімають авансові щоквартальні платежі. Залишки не повинні переходити на новий період.

Як правильно вести звітність

Для ведення звітності на ССО вам потрібно підготувати:

• КУДіР;
• первинну документацію;
• кадрову документацію.

Документи, які потрібні для ведення бізнесу ІП на спрощеному режимі, поділяють на 3 групи:

1. Документація, необхідна для податкового обліку.
2. Документи, в яких є інформація про роботу з клієнтами.
3. Документи, що пов'язані з найманим персоналом.

Основний регістр, за допомогою якого фіксують все перерахування і витрати - КУДіР.

Відповідно до нових правил, Книга не повинна завірятися в податковому органі, але ІП все одно її зобов'язується заповнювати, адже вона може знадобитися при перевірці.

Такий документ містить дані:

• про які поступили засобах;
• про витратні операції;
• про кореспондентський рахунок;
• про одержувача перерахувань;
• про особу, яка перераховує кошти в каси.

У тому випадку, якщо книгу ведуть в електронному форматі, щодня роздруковують підсумки роботи. По закінченню податкового періоду все бланки зшиваються в брошуру.

Для обліку документації та касових операцій підприємці застосовують ордера прибуткового та видаткового типу (і відповідно).

Якщо здійснюються готівкові розрахунки, підприємець повинен видати покупцеві касовий чек або бланки суворої звітності. Саме така особливість відрізняє ССО від ЕНВД.

Працюючи з клієнтами, IP укладає договір, оформляє акт проведених робіт, готує. Якщо підприємство працює з юридичною особою, то варто виставити рахунок на оплату.

Не потрібно виставляти, оскільки ІП на спрощеній системі не є платником податку на додану вартість.

Кадрова документація, яка може цікавити Податкову при перевірці:

• співробітника або його;
• , Роботі з особистою інформацією персоналу.

Часто задавані питання

Не завжди в загальних положеннях законодавства можна знайти всі відповіді. Часто у платників податків виникають сумніви щодо подання звітності, якщо підприємство не працювало певний час або зовсім закрилося.

Як діяти в таких ситуаціях? Чи варто готувати звіти?

Чи треба здавати нульову бухгалтерську звітність?

Звіт про діяльність підприємець повинен здавати навіть в тому випадку, якщо не було прибутку або діяльність була тимчасово припинена. Здається нульова бухгалтерська звітність.

Заповнюючи декларацію, IP на ССО вносять дані про підприємця, вказують обраний об'єкт оподаткування, код Окатий, податкову ставку, КБК. В інші пункти ставлять прочерки.

Терміни здачі податкової звітності в вигляді нульового звіту до Пенсійного фонду та ФСС - до середини місяця, що слідує за звітним кварталом.

За ПДФО нульову звітність не подають. Підприємцем подається лист, в якому вказується причина того, чому не нараховано заробітну плату.

Інспектор може зажадати додатково виписку з банку, яка доведе відсутність руху по рахунках.

Що робити при закритті ІП

За умови, що підприємство припиняє свою діяльність в зв'язку з закриттям, податкова звітність ІП повинна бути подана (на думку податкової інстанції) не пізніш дати, коли припинено діяльність.

Розрахункові рахунки закривають після перерахування податків (), якщо ІП не має боргів перед банківською установою за обслуговування касових рахунків.

Дату, коли необхідно закрити рахунок, визначають відповідно до записів в реєстраційній книзі за відкритими рахунками, яку веде банк.

Довідку про те, що рахунок закритий, можна буде взяти у представника банківської установи. Про закриття ІП потрібно проінформувати:

Як повинні звітувати індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування? Яку звітність здають ІП на ОСНО, в залежності від наявності у них співробітників? Чи зобов'язані ІП на ОСНО здавати декларацію з ПДВ в електронному вигляді? Публікуємо відповіді на найпоширеніші питання від підприємців.

особливості ОСНО

На загальній системі оподаткування ІП доведеться платити більше податків. Головна відмінність по податках - сплата НДС.Часто бізнесмени на ССО ведуть бухоблік самостійно. На ОСНО будуть потрібні спеціальні знання і навички, значить, буде потрібен грамотний бухгалтер.

Переваги ІП на ОСНО

Переходячи на ОСНО, IP отримує ряд переваг.

По-перше, немає ніяких обмежень і лімітів для роботи. При ОСНО не важливі показники виручки і чисельності.

По-друге, у ІП на ОСНО з'являється можливість поставляти товар з ПДВ. Це важливо для великих компаній, які вважають за краще купувати товари (послуги) з ПДВ, щоб отримати свій законний відрахування.

Звітність ІП на ОСНО з працівниками

У ФНС:

• Декларація з ПДВ (раз в квартал);
• Декларація 4-ПДФО (на початку діяльності або в місячний термін з моменту 50% збільшення або зменшення доходу);
• Відомості про середньооблікової чисельності (раз на рік);
• Розрахунок 6-ПДФО (раз в квартал);
• Довідки 2-ПДФО (раз на рік);

У ФСС:

• Форма 4-ФСС (за перший квартал, півріччя, 9 місяців та рік).

У ПФР:

• СЗВ-М (щомісяця);
• СЗВ-СТАЖ (щорічно і при виході працівника на пенсію).

Звітність ІП на ОСНО без працівників

У ФНС:

• Декларація з ПДВ (раз в квартал);
• Декларація 3-ПДФО (раз на рік);
• Декларація 4-ПДФО (на початку діяльності або в місячний термін з моменту 50% збільшення або зменшення доходу).

Всі організації-платники ПДВ здають податкову декларацію тільки в електронній формі (п. 5 ст.174 НК РФ). Згідно ФЗ N 134 від 28.06.2013 декларацію слід здавати через компанію-оператора електронного документообігу.

Індивідуальний підприємець, як особа, що діє в сфері бізнесу, зобов'язаний систематично надавати звіти до відповідних органів. Рекомендується першим же ділом після реєстрації особи, як суб'єкта підприємницької діяльності з'ясувати, які саме звіти і як часто ця необхідність буде виникати. Ця систематичність безпосередньо залежить від виду оподаткування, який використовується підприємцем, від наявності найманих працівників, і, безпосередньо, від самого роду діяльності, яким займається підприємець.

Одним з найважливіших видів надання звітів є податкова звітність. Цей процес здійснюється шляхом надання певного пакету документів до відповідного органу податкової служби. Залежно від виду оподаткування, яким користується ІП, встановлюється сам вид звітності.

ІП, як платник податку, зобов'язаний подавати декларацію за певний податковий період. Форма декларації безпосередньо залежить від виду оподаткування. Наприклад, користувачі єдиного сільськогосподарського податку подають Декларацію ЕСХН щорічно, IP, які перебувають на загальній системі оподаткування вибирають вид Декларації, в залежності від податкового періоду. ІП, платники єдиного податку, подають звіти раз на місяць, раз в квартал, або ж раз на рік.

Звітність ІП на ССО теж має свої особливості. Більшість ІП при реєстрації вибирають саме цю систему оподаткування, оскільки вона дозволяє не виплачувати інші види податків (на дохід фізичної особи, на майно і т.д.).

Перш за все, необхідно відзначити, що система подачі звітності за спрощеною системою оподаткування здійснюється шляхом подання декларації за один календарний рік. Тобто, податковий період в такому випадку становить 12 місяців. Подати спеціальну Декларацію за ССО необхідно пізніше 30 квітня наступного за звітним періодом року. Якщо ІП не встиг подати звітність, то до нього застосовують штраф - 5% від розміру суми несплаченого податку за кожен місяць такого прострочення. При цьому, навіть якщо пройшло кілька днів, то штраф буде вважатися як за місяць. Наприклад, IP подав Декларацію до податкового органу 3 червня. Розмір його податку становить 60 000 рублів. Відповідно, прорахуємо розмір штрафу, помноживши суму податку на 5%:

60 000 рублів * 5% = 3 000 рублів.

Це сума штрафу за один місяць. Оскільки від останнього числа подачі декларації пройшло більше одного місяця, хоча і менше двох, розмір штрафу буде нараховано за 2 місяці, тобто:

3 000 рублів * 2 = 6 000 рублів.

Звітність ІП на ЕНВД так само має свої нюанси. Всі користувачі єдиного податку на поставлений дохід теж зобов'язані подавати до податкового органу за місцем їх обліку спеціальний документ державного зразка - Декларацію ЕНДВ. На відміну від попереднього виду звітності, ця подається щоквартально. Останній термін подання декларації з ЕНДВ закінчується 20 числа місяця, який слідує за податковим кварталом. Ну, наприклад, якщо ІП подає декларацію за січень, лютий і березень, то останнім днем ​​здачі буде 20 квітня.

Якщо підприємець в силу будь-яких обставин не подав такий документ до податкового органу, то до нього застосовується штраф у розмірі 5%, сума яких обчислюється від розміру податку за певний період. Тобто, принцип нарахування штрафу такий же, як і при порушенні подачі звітності по УСН.

Фінансові звіти ІП

Дуже важливим моментом в діяльності індивідуального підприємця є ведення фінансової звітності. Це поняття включає в себе фіксування всіх фінансових операцій на матеріальних і електронних носіях. Такого роду звітність забезпечує фіксацію все дій, що проводилися підприємцем, рух активів. Перш за все, якщо фінансова звітність ведеться в належному вигляді, то це більшою мірою спрощує процес заповнення декларацій по податках і підтвердження інформації, викладеної в них.

Документ, який ведеться для фіксації все проведених операцій, називають Книгою обліку доходів і витрат. Що ж ця книга являє собою. Перш за все, необхідно позначити, що не має значення, в якій формі вона ведеться. Спосіб її оформлення кожен підприємець вибирає індивідуально, виходячи з власної зручності. Наприклад, для тих ІП, які не здійснюють великої кількості господарських операцій можна спокійно користуватися рукописним варіантом. ІП, у яких навпаки діяльність пов'язана з величезною кількістю фінансових операцій, краще користуватися електронним варіантом. Це пов'язано з тим, що так простіше фіксувати дії і обчислювати необхідні показники за допомогою комп'ютерних програм, які сильно спростять цей процес.

До 2013 року таку книгу необхідно було обов'язково зареєструвати за місцем податкового обліку. Сьогодні цього дії здійснювати не має потреби. Існує незрозумілий момент, пов'язаний з необхідністю ведення такого документа. Хоча в Податковому Кодексі нічого не вказано на обов'язок ведення книги обліку доходів і витрат, існує адміністративний штраф за відсутність такого документа в розмірі 200 рублів.

З приводу ведення такої книги необхідно знати кілька основних правил. Перш за все, такий документ заводять для кожного податкового періоду. Він повинен складатися з титульного листа, де зазначається назва, ім'я підприємця, податковий період та підпис. У більшості випадком, книга складається з двох розділів. Перший - доходи. У ньому позначають всі операції, пов'язані з прибутком. Другий - витрати. Відповідно, він призначений для фіксації діяльності, яка передбачає матеріальні витрати.

Всі сторінки повинні бути пронумеровані і зшиті між собою. Для підтвердження кожної позначеної в ній операції підкріплюються документи, що підтверджують її здійснення (наприклад - чеки).

Важливим питанням є бухгалтерські звіти ВП. З 2011 року введено правило, яке дозволяє не здавати підприємцям такого роду звітність. Якщо ІП веде звітність всіх доходів і витрат по його діяльності, але він не повинен подавати бухгалтерські звіти. Це не залежить від системи оподаткування, що використовується підприємцем. Наявність заповненої книги витрат і доходів дозволяє йому не подавати бухгалтерські звіти.

Термін здачі звітності

Залежно від системи оподаткування, термін подачі звітних документів змінюється. Не варто плутати дати подання звітності та дати сплати податків. Наприклад, податок за спрощеною системою сплачується авансовими платежами за квартали перших дев'яти місяців. Решта суми сплачується не пізніше кінця березня наступного року. Наприклад, якщо в квартал ІП повинен платити 5 000 рублів податку, то перші три платежу він здійснює по закінченню цих періодів, а останні 5 00рублей він зобов'язаний заплатити до 30 березня наступного року. Якщо авансових платежів не було - то вся сума сплачується в кінці. Звітність ж подається, як ми розглядали, до 30 квітня наступного року за 12 місяців попереднього року, які є податковим періодом.

Квартальна звітність використовується при ЕНДВ. Тут теж потрібно врахувати, що сам податок сплачується не пізніше 25 числа, наступного за звітним кварталом місяця, а звітність оформляється до 20 числа такого місяця. Наприклад, IP здійснює розрахунки за перший квартал 2015 року. В місяць його податок становить 8 000 рублів. Відповідно, до 20 квітня йому необхідно надати до податкового органу декларацію зі сплати спрощеного податку, а до 25 квітня - сплатити сам податок, сумою в 24 000 рублів (8 000 рублів * 3 місяці).

Звітність ІП за працівників

Пакет документів, які потрібні для звітності, залежить від наявності найманої сили - працівником. ІП без працівників в даному випадку набагато простіше, оскільки єдине, що від нього вимагається - це вчасно здати податкову декларацію в залежності від виду оподаткування. Для підтвердження всієї інформації, зазначеної в декларації ІП необхідно мати прошиту і пронумеровану книгу доходів і витрат.

ІП з працівниками має більш складну систему ведення звітності. Крім звітності до податкової служби, шляхом надання відповідної виду оподаткування декларації, існує ще два види звітності.

Для початку, розглянемо які особливі документи необхідно подати ВП у податкову службу за умови наявності у нього найманих працівників крім декларації. Перш за все, необхідно подати Бланк звітності для ІП за середньооблікової чисельності працівників ВП. У цьому документі вказуються ім'я ІП, його ідентифікаційний код, кількість працівників, які складаються з ВП у трудових відносинах. Керівник в особі ВП підписує такий бланк, вказуючи дату, станом на яку було підраховано таку кількість працівників. Подати цей документ необхідно до 20 січня кожного року.

Разом з бланком, ще однією обов'язковою для подачі в пенсійний фонд документом є довідка державного зразка 2-ПДФО. Такий документ заповнюється на кожного працівника, який перебуває у трудових відносинах з ВП. в ньому надають інформацію про ім'я, громадянство, адресу проживання, загальній сумі доходу і податків працівника. Подавати таку заяву необхідно разом з реєстром відомостей про доходи фізичної особи. Цей документ є довідкою з податкової служби. Подати довідку і реєстр необхідно до 1 квітня кожного року.

Одним з видів звітності ІП, що має працівників, є подача документації Пенсійного фонду. До 20 числа другого місяця наступного за звітним кварталу необхідно подати в пенсійну службу форму державного зразка РСВ - 1. В ній ІП вказує всі податки, сплачені за кожного найманого працівника в фонд пенсійного страхування.

Наступним органом, в який ІП зобов'язаний здавати звітність є Фонд соціального страхування. До 25 числа наступного місяця після завершення кварталу необхідно подати до Фонду соціального страхування форму державного зразка 4 - ФСС. У ній ІП вказує все суми внесків за квартал, сплачені на кожного працівника до фонду страхування

ІП на патенті

ІП, у якого чисельність працівників не перевищує 15, має право скористатися патентної системою оподаткування. Патент ІП отримує на строк від 1 до 12 місяців одного календарного року.

Головною особливістю цього патенту є те, що ІП повністю звільняється від обов'язку подавати податкову декларацію. При цьому, йому досить вести книгу обліку доходів і витрат. Кількість таких книг має відповідати кількості отриманих патентів. Тобто, за період, на який ІП отримав патент, він не звітує перед податковими органами шляхом подачі звичної декларації.

Якщо ІП займається і іншою діяльністю, на яку у нього немає патенту, то звітність необхідно подавати виходячи з системи оподаткування на цю діяльність.

Нульова звітність для ІП

Існують ситуації, коли припиняє займатися своєю діяльністю або призупиняє її в зв'язку з неможливістю сплати податків. У таких випадках звітність з податкового періоду виходить нульовий.

При цьому, не всі системи оподаткування дозволяють здавати нульові звітності. Якщо ІП користується спрощеною системою податків, то при припиненні його діяльності проблем не виникне. При відсутності доходів і витрат за податковий період ІП має право подати нульову звітність.

Але при цьому, користувачі єдиного податку на поставлений дохід такої можливості не мають. Податковий інспектор не має права прийняти у ІП декларацію ЕНДВ, яка буде показником нульової звітності. Це пов'язано з тим, що ІП на такій системі оподаткування зобов'язаний протягом 5 днів з моменту припинення діяльності знятися з податкового обліку.

Нульову звітність необхідно подавати не тільки в податкову службу, а й до фондів соціального та пенсійного страхування. Вона подається за умови, що за весь податковий період не було виплачено на законних підставах (відсутність працівників) податків в ці служби.

Для спрощення роботи можна завантажити спеціальну безкоштовну програму Бізнес Пак, вона вже містить в собі всі зразки бланків звітності.

У підприємців на ССО без співробітників виникають питання: яку звітність здавати в ФНС, як і коли сплачувати податки. У цій статті ми розповімо про звітність в податкову, ПФР і ФСС і зупинимося на особливостях звітності саме для індивідуальних підприємців на спрощеній системі без співробітників в штаті.

Яку звітність здавати ІП на ССО, якщо немає працівників

Підприємці на ССО без співробітників в 2019 році не повинні звітувати в ПФР і ФСС. Тобто, IP звільнені від здачі СЗВ-М, РСВ і 4-ФСС, а також звіту про середньооблікової чисельності.

Всі ІП в обов'язковому порядку повинні подати в ФНС декларацію за спрощеною системою за попередній 2018 рік до 30 квітня поточного року. А за 2019 рік декларацію потрібно подати в наступному році - до 30 квітня 2020. Якщо 30 буде вихідним, терміни здачі переносяться традиційно на найближчий наступний робочий день.

Щоб не пропустити терміни здачі звітності, користуйтеся на нашому сайті.

Які податки платять ВП без працівників в 2019 році

Індивідуальний підприємець, який веде бізнес без працівників, повинен сплатити і внески в ПФР і ФСС. У авансових платежів є фіксовані дати, які не варто порушувати, щоб:

• за перший квартал - до 25 квітня 2019;
• за півроку - до 25 липня 2019;
• за 9 місяців - до 25 жовтня 2019.

Що стосується страхових внесків «за себе», їх потрібно сплатити до 31 грудня. Термін сплати внесків за 2018 рік - 9 січня 2019. За 2019 рік - до 31 грудня 2019. При цьому вигідніше сплачувати внески частинами щокварталу, щоб зменшити розмір авансового платежу на сплачену суму внесків в кожному кварталі. ІП на ССО 6%, а підприємці на ССО 15% враховують сплачені внески у витратах. У 2019 розмір внесків составлет:

• пенсійні внески - 29 354 рублів + 1% з доходу понад 300 тис. рублів;
• медичні внески - 6 884 рублів.

Доходами на спрощеній системі 6% і 15% є доходи від надання послуг та продажу товарів, а також позареалізаційні доходи. При цьому максимальний розмір страхових внесків до пенсійного та медичний фонди становить 241 716 рублів. Якщо не хочете випробувати на собі складності з розрахунком страхових внесків, спробуйте Контур.Бухгалтерію - в сервісі їх розрахунок налаштований автоматично.

приклад:діючий ІП отримав під кінець року 550 тисяч рублів доходу і хоче розрахувати внески.

Перевищення = 550 000 - 300 000 = 250 000 рублів.

Внески в ПФР = 29 354 +250 000 × 1% = 31 854 рубля.

Внески в ФФОМС = 6 884 рубля.

Разом внесків = 31 854 + 6 884 = 38 738

Важливо!Якщо ви стали ІП не з початку року або закрилися до кінця року, тоді розмір страхових внесків буде зменшений пропорційно календарним дням, коли бізнес ще / вже існував. Детально формула розрахунку прописана в статті 212 НК РФ. Скористайтеся нашим, щоб розрахувати внески за неповний рік.